Государственная услуга предоставляется инспекциями Федеральной Налоговой Службы.

Днем представления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган через МФЦ считается день ее приема МФЦ.

Экстерриториальный принцип предоставления услуги не предусмотрен. Налоговая декларация на бумажном носителе заявителем представляется в налоговый орган ПО МЕСТУ УЧЕТА ЗАЯВИТЕЛЯ.

Нормативно-правовые акты:

• Приказ Федеральной налоговой службы от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме";
• Приказ Федеральной налоговой службы от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)".

Основаниями для отказа в приеме налоговой декларации являются:

• отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить такие документы, в случае представления налоговой декларации лично этим лицом;
• отсутствие документов, подтверждающих полномочия физического лица – уполномоченного представлять интересы заявителя на представление налоговой декларации или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации, либо отказ указанного лица предъявить такие документы;
• представление налоговой декларации не по установленной форме;
• отсутствие в налоговой декларации, представленной на бумажном носителе, подписи заявителя (представителя заявителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации;
• представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации.

Основания для приостановления предоставления государственной услуги отсутствуют.

Основания для отказа в предоставлении государственной услуги в части приема налоговых деклараций (расчетов) отсутствуют.

Заявителями являются физические лица (за исключением физических лиц, зарегистрированных в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой).

Заявителем (представителем заявителя) представляются следующие документы:

1) налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме по КНД 1151020 на бумажном носителе:

• за 2019 год – в соответствии с приказом ФНС России от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@ —(в ред. от 07.10.2019) (код титульного листа – 03316016) (форма);
• за 2018 год – в соответствии с приказом ФНС России от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@ (код титульного листа – 03315019) (форма);
• за 2017 год – в соответствии с приказом ФНС России от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@ (в ред. от 25.10.2017) (код титульного листа – 03314012) (форма);
• за 2016 год – в соответствии с приказом ФНС России от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@ (в ред. от 25.11.2015, от 10.10.2016) (код титульного листа – 03313015) (форма).

2) документ, удостоверяющий личность заявителя (представителя заявителя);

3) документ, подтверждающий в установленном порядке полномочия представителя заявителя (нотариально удостоверенная доверенность) на представление налоговой декларации;

4) документы (и их копии), прилагаемые к налоговой декларации, в том числе подтверждающие право на налоговые вычеты (при наличии):

В целях получения ИМУЩЕСТВЕННОГО налогового вычета

при приобретении квартиры (комнаты) на вторичном рынке:

• копия договора приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли- продажи, договор мены);
• копии документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);
• копия документа, подтверждающего право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права или выписка из Единого государственного реестра прав);
• заявление о распределении вычета между супругами - представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов);
• заявление на возврат налога на доходы физических лиц - в случае, если в декларации исчислена сумма налога к возврату;
• иные документы.

при приобретении квартиры (либо комнаты) по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования:

• копия договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо копия договора уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
• копия документа, подтверждающего передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи);
• копии документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);
• заявление о распределении вычета между супругами - в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов;
• заявление на возврат налога на доходы физических лиц - в случае, если в декларации исчислена сумма налога к возврату;
• иные документы.

при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом:

• копия договора приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли- продажи, договор мены);
• копии документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);
• копия документа, подтверждающего право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права или выписка из Единого государственного реестра прав);
• копия документа, подтверждающего право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права или выписка из Единого государственного реестра прав);
• заявление о распределении вычета между супругами - в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов;
• заявление на возврат налога на доходы физических лиц - в случае, если в декларации исчислена сумма налога к возврату;
• иные документы.

по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья:

• копия кредитного договора с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
• копии документов, подтверждающих уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка, уведомление о передачи закладной);
• заявление о распределении вычета между супругами - в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов;
• заявление на возврат налога на доходы физических лиц - в случае, если в декларации исчислена сумма налога к возврату;
• иные документы.

при продаже имущества (имущественных прав), при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством):

• копия договора на продажу имущества (имущественного права) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
• копия договора на приобретение имущества (имущественного права) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
• копия кредитного договора на приобретение имущества (имущественного права) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
• копии документов, подтверждающих оплату при приобретении (например, справка из банка о процентах по кредиту, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);
• заявление о распределении вычета между супругами - в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов;
• иные документы.

В целях получения СОЦИАЛЬНОГО налогового вычета

в связи с оплатой обучения:

• копия договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
• копии документов, подтверждающих оплату обучения (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения и др.);
• копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) - в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры));
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство - в случае оплаты обучения подопечных;
• копия документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения) - в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры) - если в договоре на обучение не указана очная форма обучения;
• заявление на возврат налога на доходы физических лиц - в случае, если в декларации исчислена сумма налога к возврату;
• иные документы.

в связи с оплатой расходов по лечению и (или) приобретению медикаментов:

• копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
• справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (выдается медицинским учреждением - форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289ЛБГ-3-04/256);
• рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом) - в случае приобретения медикаментов;
• копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чек ККМ);
• копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении) - в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей;
• копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельство о браке) - в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга;
• заявление на возврат налога на доходы физических лиц - в случае, если в декларации исчислена сумма налога к возврату;
• иные документы.

в сумме доходов, перечисляемых на благотворительность:

• копии документов, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
• заявление на возврат налога на доходы физических лиц, - в случае, если в декларации исчислена сумма налога к возврату;
• иные документы.