Проблемы

Налог с продажи акций

Даже частные лица имеют право заниматься покупкой и продажей акций. Если данная деятельность приносит прибыль, то с нее в обязательном порядке уплачивается НДФЛ. Торговля ценными бумагами считается востребованной и прибыльной деятельностью.

Но чтобы не возникали проблемы с налоговыми инспекторами, необходимо правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налог с продажи акций физическим лицом. Если человек для торговли привлекает брокера, то этот специалист выступает налоговым агентом физлица.

В этом случае непосредственный владелец ценных бумаг не должен самостоятельно заниматься расчетами.

Законодательное регулирование

Уплата налога при продаже акций физическим лицом требуется в обязательном порядке на основании требований законодательства. Осуществление разных операций с ценными бумагами, приносящими определенную прибыль, является налогооблагаемыми сделками. С получаемой прибыли уплачивается в бюджет государства 13%.

Базой налогообложения выступает разница между покупной и продажной ценой акций, что прописывается в ст. 208 НК. Дополнительно из полученной суммы можно вычитать расходы, связанные с содержанием счета.

Невозможно избавиться от необходимости уплаты налога с продажи акций физическим лицом даже при условии, что ценные бумаги принадлежали гражданину больше трех лет. При реализации сделки учитывается, какая продажная цена указывается в официальном договоре.

Если человек во время продажи и покупки акций не получил какую-либо прибыль, то им не уплачивается НДФЛ.

Если же он не уплачивает налог в установленные сроки, то начисляются штрафы и пени, а также налоговая инспекция может принудительными способами взыскивать средства.

Кто уплачивает сбор?

Какие налоги при продаже акций физическим лицом уплачиваются? Для этого рассчитывается с полученной прибыли НДФЛ. Уплачивают сбор следующие продавцы ценных бумаг:

юридические лица, деятельность которых непосредственно связана с торговлей акциями;
фирмы, для которых продажа акций является лишь дополнительным способом получения прибыли;
физлица, занимающиеся проведением разных операций на рынке ценных бумаг;
люди, обладающие акциями и принимающие решение об их продаже.

За граждан налог уплачивается их налоговыми агентами.

Но если граждане самостоятельно занимаются продажей, а не пользуются для этого помощью официальных брокеров, то им придется самостоятельно заняться расчетом и перечислением денежных средств.

Кто должен уплачивать налоги с дохода, полученного от продажи пакета акций? Налогоплательщиками выступают как частные лица, так и компании, получившие прибыль от такой операции.

Налоговая база

Налог с продажи акций физическим лицом уплачивается исключительно при получении прибыли от этой сделки. В процессе определения налоговой базы учитываются следующие рекомендации:

если частное лицо пользуется помощью официального и профессионального брокера, то именно данный специалист занимается расчетом налоговой базы и непосредственного сбора;
если владельцем акций выступает компания, которая самостоятельно продает ценные бумаги, то она сама является налоговым агентом, поэтому ее работники рассчитывают налог и подают в ФНС декларацию;
юрлица уплачивают налог на прибыль, а частные граждане уплачивают НДФЛ;
в качестве налоговой базы выступает только чистая прибыль, поэтому рассчитывается разница между расходами на покупку акций и доходов, полученных от их продажи;
если продаются ценные бумаги по покупной стоимости, то не возникает чистая прибыль, поэтому не приходится гражданам уплачивать НДФЛ;
для правильного расчета частные лица должны сохранять официальные документы, содержащие сведения о покупной стоимости ценных бумаг;
налоги придется уплачивать за все операции, осуществляющиеся с ценными бумагами;
если по итогам года у гражданина имеется убыток, то ему не придется уплачивать налоги за операции, по которым была получена чистая прибыль;
налоговая база рассчитывается только после фактического совершения сделки.

Наиболее часто граждане предпочитают не самостоятельно работать на рынке ценных бумаг, а пользоваться помощью опытных брокеров. В этом случае налогообложением физ. лица после продажи акций занимается выбранный специалист.

Какие используются ставки налога?

Наналоги с продажи акций физическими и юридическими лицами (исправьте, пожалуйста, ошибку) являются разными. Граждане уплачивают НДФЛ, поэтому с полученной прибыли в бюджет государства перечисляется 13% от налоговой базы. Если получатель прибыли представлен нерезидентом, то для него ставка увеличивается до 30%.

Компании, получающие доход от операций на рынке ценных бумаг, уплачивают налог на прибыль. Для них ставка налога равна 20%, но в некоторых регионах могут предлагаться льготы для разных предприятий. Если получают прибыль зарубежные иностранные компании, работающие на российском рынке ценных бумаг, то для них ставка увеличивается до 30%.

Правила расчета сбора для частных лиц

Ставка налога при продаже акций физическим лицом является стандартной, поэтому для резидентов РФ составляет 13%. Эта же ставка применяется при расчете налога со всех других доходов частного лица. К правилам расчета и уплаты сбора относится:

граждане могут рассчитывать на получение инвестиционных вычетов, но только при условии, что продаются акции, которые принадлежали гражданину больше трех лет, а также они обращаются в ОРЦБ;
определяется размер сбора за год работы, для чего учитывается прибыль, полученная от каждой операции по продаже ценных бумаг;
если налоговым агентом выступает брокер, то расчет осуществляется во время каждого вывода денег, для чего взимаются средства в конце месяца.

Если гражданин предпочитает самостоятельно заниматься работой на рынке ценных бумаг, то ему придется ежегодно заниматься расчетом НДФЛ, а также перечислением положенной суммы средств до июля следующего года.

Особенности для пенсионеров

Налог с продажи акций физическим лицом взимается даже при условии, что продавцом выступает пенсионер. Такие граждане не могут рассчитывать на какие-либо налоговые послабления или льготы.

Для них налог рассчитывается стандартным образом. При этом продавец может воспользоваться несколькими способами, позволяющими значительно снизить размер сбора. Для этого учитываются расходы, которые понес налогоплательщик в процессе покупки акций. Дополнительно уменьшается налоговая база на расходы, связанные с оплатой услуг депозитария или перечисления комиссии участнику РЦБ.

Какие предлагаются льготы?

При расчете налога с продажи акций физическим лицом могут применяться некоторые виды льгот. К таким льготам относится:

если человек купил акции после 2011 года, а также владеет ими больше пяти лет, то он может не уплачивать налог с полученной от продажи суммы;
если физлицо приобрело акции после 2015 года, а также владело ими только один год и 1 день, то можно получить освобождение от уплаты сбора, но только при условии, что все операции совершаются исключительно на рынке ценных бумаг России;
если фирма специализируется на продаже ценных бумаг вне официальной биржи, которая предназначена для оборота данных бумаг, то она может рассчитывать на некоторые послабления в процессе расчета налога на прибыль.

Дополнительно во время расчета надо учитывать содержание нормативных актов.

Основные способы снижения сбора

Налог с продажи акций Газпрома физическим лицом оплачивается самостоятельно, если он не пользуется помощью опытного брокера. При этом каждый человек желает разными способами снизить налоговую нагрузку. На самом деле имеется несколько официальных способов, позволяющих на законных основаниях уменьшить размер сбора, уплачиваемого после продажи ценных бумаг. К таким методам относится:

сохранение всех документов и подтверждений покупной стоимости ценных бумаг, чтобы правильно определить налоговую базу;
для предотвращения путаницы и ошибок рекомендуется частным лицам пользоваться услугами только одного брокера, так как в этом случае только один специалист будет заниматься расчетами и перечислением средств в ФНС;
если расчет ведется компаниями, то они могут переносить убыток прошлого периода на текущий момент.

При совершении любой операции гражданин должен требовать от своего брокера документы, подтверждающие покупку или продажу ценных бумаг. Только в этом случае он сможет доказать налоговым инспекторам правильность расчета налоговой базы.

Нередкими являются ситуации, когда работники ФНС рассчитывали налог на основании только продажной цены, так как у них отсутствовала информация о том, по какой цене были куплены акции.

При таких условиях налогоплательщику придется самостоятельно обращаться в отделение налоговой службы с официальными доказательствами наличия расходов на покупку ценных бумаг.

Нюансы для акций, перешедших по наследству

Многие люди получают ценные бумаги по наследству. Они обычно не интересуются торговлей на бирже ценных бумаг, поэтому стараются сразу продать полученные ценности. При таких условиях гражданин получает акции совершенно бесплатно. Поэтому взимается 13% непосредственно с продажной стоимости ценных бумаг.

Снизить такую налоговую базу можно только на расходы, связанные с оплатой услуг профессионального брокера. Дополнительно учитываются другие расходы, возникающие после при продаже ценных бумаг. Все такие затраты должны подтверждаться официальными документами.

По закону имущество, получаемое по наследству, не облагается каким-либо налогом, но при его продаже у гражданина появляется прибыль, с которой перечисляется в ФНС налог на доход.

Особенности при продаже подаренных акций

Если акции были получены на основании дарственной, то одариваемый должен уплатить 13% от их стоимости.

Исключением является ситуация, когда участниками такой сделки являются близкие родственники. Все такие факты должны подтверждаться документально.

Заключение

Продажа акций обычно приводит к получению физлицом определенной прибыли. С нее уплачивается налог в размере 13% от налоговой базы, рассчитывающейся как разница между покупной и продажной ценой ценных бумаг. Если гражданин обращается для торговли к брокеру, то именно данный специалист занимается расчетом и уплатой сбора.

Если человек предпочитает самостоятельно работать на рынке ценных бумаг, то ему придется самому определять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода.

Как рассчитывается и как уплачивается налог с продажи акций физическим лицом

В процессе торговли акциями физлицо рано или поздно получает прибыль и тут возникает множество вопросов: как платить налоги от доходов, полученных от трейдинга? Когда это нужно делать и каковы ставки, применяемые к данному типу доходов?

Налог с продажи акций физическим лицом уплачивает за него брокер, через которого он совершает сделки, т.е. трейдер напрямую с налоговым органом по данному вопросу не контактирует.

Другими словами физлицу не нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию, если начисленный налог был автоматически удержан брокером. Все, что требуется от трейдера, это в момент удержания налога освободить денежные средства, достаточные для того, чтобы брокер самостоятельно списал налоговые суммы с его брокерского счета.

Когда удерживается налог с продажи акций физическим лицом

Как правило, необходимость вычесть налоги у физического лица возникает в двух случаях:

Когда трейдер выводит со счета все или часть денег (при этом имеется доход). Если выводится вся сумма, то налог удерживается полностью со всего дохода, если же выводится только часть активов, то считается будто клиент выводит доход. Соответственно когда сумма вывода больше либо равна полученному доходу, то налог удержится целиком, если выводимая сумма меньше полученной прибыли, то налог удержится только с суммы вывода. Списание налога происходит максимум в течение 1 календарного месяца после момента вывода денег.
Когда заканчивается налоговый период, который фактически совпадает с календарным годом. Брокер произведет расчет налоговой базы 31 декабря, учитывая при этом ранее удержанные налоги (они могли быть, если в течение года происходили выводы денег). Непосредственное списание налоговых обязательств происходит в январе нового года.

Налоговая ставка варьируются в зависимости от категории инвестора, для юрлиц резидентов РФ она эквивалентна 20%, а для физлиц нерезидентов – 30%. Налог с продажи акций физическим лицом удерживается по ставке 13%.

Как рассчитывается доход (или налогооблагаемая база)

Основанием для расчета налоговой суммы является продажа ценных бумаг с прибылью, т.е. когда акции были проданы по более высокой цене, чем куплены ранее, в таком случае у инвестора остается прибыль, а значит, он обязан заплатить налоги. Если же ценные бумаги были реализованы по более низкой цене, чем приобретены ранее, то платить налоги трейдер не обязан.

Есть определенная формула, по которой вычисляется полученный трейдером доход. Выглядит она следующим образом. А еще ниже для наглядности дан пример, где эти формулы использованы.

Расчет дохода чаще всего производится по методу ФИФО (First In, First Out — «первый прибывший первым отсеивается»). Его суть заключается в том, что сначала продажами «закрываются» те акции, которые были куплены последними.

ПРИМЕР. На начало года акций в портфеле не было. За несколько месяцев трейдером было куплено следующее количество акций ГАЗПРОМа по соответствующим ценам:

В апреле 120 шт. по 104р.
В июне 130 шт. по 158р.
В сентябре 140 шт. по 211р.

В ноябре того же года он продал 180 акций ГАЗПРОМа за 193р.

Сумма продаж = 180 * 193р. = 34740р.

Сумма покупок (закрытых продажами) = 0 + (120 * 104р. + 130 * 158р. + 140 * 211р.) – (140 * 211р. + 40 * 158р.) = 0 + 62560р. – 35860р. = 26700р.

Издержки были равны 700р.

Доход = 34740р. – 26700р. – 700р. = 7340р. – и именно из этой суммы будет вычтен налог по итогам года (при условии, что до конца года трейдер больше не будет торговать, и не станет выводить деньги).

В каких случаях возвращается налог с продажи акций физическим лицом

Представим, что складывается следующая ситуация. В течение года трейдер торговал прибыльно, при этом он несколько раз выводил средства с брокерского счета и соответственно, платил налог. Но в конце года он потерпел значительные убытки, которые перекрыли весь доход, полученный за год, т.е. на конец налогового периода клиент оказался в минусе.

Брокер делает перерасчет, но для того, чтобы вернуть удержанные ранее суммы налога, необходимо обратиться либо к брокеру, либо напрямую в налоговый орган (некоторые брокерские компании возвращают такие налоги без непосредственного обращения клиента, т.е. делают это автоматически).

Если по итогам года образовался убыток

У физического лица есть возможность перенести убытки одного налогового периода на другой, т.е. если в 2014 году трейдер потерпел убытки, а в следующем 2015 он получил прибыль, то может перенести прошлогодний убыток на 2015 год и уменьшить таким образом налоговую нагрузку.

Для того чтобы сделать это, необходимо получить у брокера справку об убытках за 2014, после чего самостоятельно подать в налоговый орган декларацию за 2015 год. Процедуру переноса прошлогодних убытков на прибыльные годы можно продолжать в течение 10 лет подряд.

Налог с продажи акций физическим лицом может быть уменьшен за счет сальдируемых налогооблагаемых баз, к которым относятся операции с фьючерсами и опционами, подробнее об этом читайте в статье «Налогообложение фьючерсов и опционов».

Налог с продажи акций физическим лицом в 2021 году

Немало жителей России торгуют акциями, принадлежащими различным организациям. Рассмотрим, нужно ли платить налог с продаж акций в 2021 году? Основы налогообложения граждан, инвестирующих в акции.

Основные сведения

Когда человек продает акцию, выпущенную той или иной организацией, то он получает вознаграждение, с которого взимаются налоги. Для жителей, имеющих гражданство РФ, его размер составляет 13%. Размер налога, оплачиваемого юридическим лицом, составляет 20%.

Если обладатель акции имеет гражданство иного государства, то ему потребуется заплатить 30%.

Если акция стала невыгодной, то ее продажа не облагается налоговыми взносами. Допускается уменьшить налоговую базу по торговым сделкам на размер трат, которые понесло физлицо при приобретении данной акции.

В траты входят издержки, имеющие отношение к содержанию счета, который использовался для проведения тех или иных действий с акциями.

Итак, налог накладывается, если обладатель акции получил неотрицательный итог при продаже.

При обложении налогами вознаграждений по паям положение, по которому вырученные суммы освобождаются от налоговых обременений по завершении 36 месяцев владения человеком проданными активами, не действует. Однако в сфере прибыли по соглашениям с акциями, которые были выпущены фирмами некоторых категорий, действуют несколько льгот, прописанных отечественным законодательством.

Как учитываются вырученные суммы физлиц

При реализации акций к облагаемым вырученным суммам налогами относятся следующие:

акции, торгуемые на биржах;
акции, торгуемые вне бирж;
производный финансовый инструментарий, используемый как на биржах, так и вне их (опционные, форвадные либо фьючерсные соглашения);
финансовый инструментарий, использование которого устанавливает Закон под названием «О рынке ценных бумаг».

Как учитываются траты

Согласно текущему законодательству, к расходным статьям имеют отношение те траты, которые были подтверждены наличием официальных справок и бумаг.

Они связаны:

с получением и продажей паев (траты по ведению счета иногда относятся к тратам по реализации);
сохранением акций и их продажей;
использованием производного финансового инструментария;
выполнением обязательств, прописанных в сделках.

Ниже представлены несколько примеров подобных трат.

Деньги, которые были переведены физическим лицом в 2021 году организации, выпустившей акции.
Денежные суммы — премии согласно контрактам.
Выплаты единовременного либо периодического характера, осуществляемые по положениям использования производного инструментария.
Траты, которые несет человек в связи с оплатой услуг брокерских организаций, посреднических компаний, клиринговых агентств.
Траты, которые требуется возместить определенному участнику рынка ценных бумаг.
Оплата финансовых сборов биржи.
Налоговые сборы на оплату акций, полученных по наследству либо по договору дарения.
%, которые были переведены банковским организациям по целевым займам на приобретение пая.
Иные траты, имеющие отношение к торговле паями и обладающие подтверждающей документацией.

Список вероятных трат, используемых человеком для минимализации налоговой базы, не является окончательным.

Как было сказано, неотрицательный итог сделки с акциями является критерием возникновения необходимости уплачивать налоговый сбор при реализации ценных бумаг. Рассмотрим, как определяется неотрицательный итог.

Установление итога

Чтобы установить полученный человеком финансовый итог, потребуется использовать определенную формулу.

Необходимо взять вырученные суммы и вычесть из них траты. В ситуации, если человек в налоговом периоде понес траты, однако никакой прибыли не получил, есть возможность перенести траты на тот налоговый период, когда физлицо получит какие-либо вознаграждения.

По истечении налогового периода вычисляется финансовый итог по сделкам, которые имеют отношение к покупке и продаже человеком акций. Итог по сделкам с акциями и производным инструментарием учитывается отдельно.

Когда итог по сделке с акцией является невыгодным, то разность между тратами и вырученными суммами допускается применить для улучшения налоговой базы по итогу сделки с производным инструментарием.
Когда итог по сделке с производным инструментарием является отрицательным, то допускается оптимизировать базу по сделкам с акциями на размер суммы потерь.
Когда сделки с производным инструментарием и акциями являются невыгодными, то потребуется учесть потери по отдельности. Допускается использовать потери для того, чтобы улучшить налогооблагаемую базу по сопутствующим сделкам в последующие налоговые периоды. В результате потери по сделкам с акциями учитываются при расчете налогооблагаемой базы по таким же сделкам. Это же относится и для контрактов с использованием производного финансового инструментария.

Потери допускается переносить на последующие налоговые периоды в 10-летний период времени. Человеку потребуется сохранить документацию, выступающую подтверждающим фактором финансового итога.

Кто и в каких случаях может воспользоваться льготами

Наиболее важная льгота позволяет человеку не уплачивать налоги за вырученные суммы, которые были получены им при продаже установленного перечня акций.

Так, к ним можно отнести акции, которые были выпущены отечественными предприятиями (к примеру, от Газпрома) и приобретены человеком после 1 января 2011 года. Он должен владеть этими паями более 5 лет — не меньше.

Акции должны быть выпущены предприятием, чьи активы максимум на 50% основываются на зарегистрированном в РФ недвижимом имуществе. В этом случае льготы действуют и тогда, когда человек приобрел акции до наступления 2011 года.

Обнуленный налог на акции относится к трейдингу вне бирж, однако есть 2 исключения:

для предприятий, которые обладают менее половиной активов в виде недвижимых объектов, зарегистрированных на территории РФ;
дл предприятий, чья деятельность имеет отношение к технологически прогрессивному экономическому сектору (у них более половины может приходиться на недвижимые объекты, зарегистрированные в пределах РФ).

Также выделяют еще несколько случаев, когда можно использовать нулевую ставку по налогу, начисляемому на вырученные суммы с продажи паев:

паи выпускаются технологически прогрессивной организацией;
паи, выпускаемые технологически прогрессивной организацией, хотя бы на дату их продажи обращаются на соответствующей бирже;
человек владеет акциями как минимум 12 месяцев и 1 день (однако есть одно условие: акции не должны быть проданы до 29 декабря 2015 года — к примеру, для полученных до 2007 года).

Также есть еще один способ снизить налоги на вырученные суммы, начисляемые от реализации паев.

Особенности инвестиционных вычетов

Отечественное законодательство выделяет 2 типа инвестиционных вычетов, которые рассматриваются далее.

1. Вычеты по ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)

Начиная с 2015 люди вправе открывать ИИС. Они представляют собой аккаунты, находящиеся под регуляцией брокерских организаций. Минимальный срок их действия — 36 месяцев. Предельная сумма денег, которую допускается перечислить на ИИС, составляет 400 000 р. в 12-месячный период.

Есть 2 варианта составить вычет по ИИС.

13% от денег, размещенных на ИИС, в счет снижения НДФЛ. В такой ситуации человек должен обладать выручкой, облагаемой налогами. Допустим налоговый возврат при продаже пая, приобретенного посредством брокерского счета, который принес прибыль, подлежащую обложению налогами. Вычет не оказывает влияние на оформление других налоговых вычетов.
Весь налог на инвестиционные транзакции по ИИС. Данный способ оптимален для опытных трейдеров, для которых ИИС представляет собой функциональный финансовый инструментарий. Налог с него не уплачивается. Нередко пользователи занимаются трейдингом по брокерским счетам.

2. Вычеты по паям, которые состоят в обращении минимум 36 месяцев

К таким акциям относятся те, которые торгуются на отечественной бирже. Если обладатель акции держал ее при себе в течение 36 месяцев, а потом продал, то при достижении неотрицательного финансового итога обязанности перечислять налоговые платежи не появляется.Данный параметр равен:

длительности времени, когда человек обладал паями (в ситуации, если они на дату реализации были в собственности равный период);
показателю, высчитываемому по формуле согласно п. 2 ст. 219.1 НК России.

Необходимо учитывать, что человек может открывать на себя не больше одного ИИС. При регистрации последующего предыдущий подлежит закрытию.

При этом человек вправе регистрировать на себя любое количество брокерских счетов. На них допускается использовать вычет по паям, длительность нахождения в собственности которых составляет минимум 36 месяцев. Единственный нюанс заключается в том, что ведение торговли должно осуществляться по ценным бумагам, обращение которых проводится на отечественных биржах.

Налог с продажи акций физическим лицом в [year] году: примеры расчета

Законодатель не устанавливает отдельной специальной ставки, по которой начисляется налог при продаже акций физическим лицом.

Данная категория отчислений взимается в рамках НДФЛ, которым облагаются зарплаты, пенсии, вознаграждения за гражданско-правовые сделки и другие источники доходов физлица.

Главный принцип налогообложения при отчуждении ценных бумаг — закрепление обязанности платить пошлину только при условии получения положительного финансового результата. Игрок биржи, который по итогам календарного года понес убытки, освобождается от налогового бремени.

Порядок начисления налоговых взысканий

Ставки, по которым производятся отчисления, установленные НК РФ:

13% должны уплатить российские резиденты;
нерезидентам необходимо отдать 30% выручки.

Предпосылкой взыскания взноса выступает определение конкретной налоговой базы. Она представляет собой ту денежную выгоду, которую получил продавец в результате подписания договора. При определении налогооблагаемой выручки важно помнить следующую информацию:

действующее законодательство требует отдать долю только при наличии положительного профита. Такая позиция вполне логична, ведь налогообложению подлежат именно доходы населения;
отчисления производятся не из продажной стоимости имущества, а с разницы между полученными средствами и расходами на приобретение ценного документа. Однако в таком случае подтвердить траты следует документально.

Лицо может в течение календарного года покупать и продавать долевые бумаги одной компании по различных ценах. Например, субъект приобретает сначала 20 штук по цене 100 р./шт., затем 30 за 200 р./шт., а затем продает 40 по 600 р./шт.

В таком случае подсчет общей суммы, потраченной на приобретение имущества, проводится исходя из хронологической последовательности скупки. Считается, что продавец реализует 40 объектов, 20 из которых были первоначально приобретены за 100 р./шт.

, а остальные 20 – по 200 р. за штуку.

Облагаемые финансовые операции

Статья 214.1 НК РФ предоставляет перечень манипуляций, доходы от которых уменьшаются на сумму обязательных госпоборов. В список включены соглашения относительно:

купли-продажи долевых документов в пределах или за пределами организованной рыночной системы;
перепродажи фининструментов производного типа на бирже или без биржевой поддержки;
операций с производными финансовыми и другими инструментами в соответствии с нормами № 39-ФЗ от 22.04.1996.

У субъекта возникает обязанность по погашению платежей в пользу государства, если он получил вознаграждение путем привлечения таких фининструментов, как опционный контракт, своп-контракт, фьючерсная или форвардная сделка. Кроме этого по общему правилу под налогообложение попадает процентный доход, например, заработанный при помощи купонных облигаций, если законом не устанавливаются другие принципы учета этих объектов.

Подсчет расходов

Поскольку подоходный налог с продажи акций рассчитывается именно с разницы между доходами и расходами, связанными с держанием ценных бумаг, законодатель закрепил в п. 10 ст. 214.1 НК РФ перечень возможных учитываемых затрат. Однако список этот не окончательный. Лицо, которое обоснует не указанные в Кодексе причины, сможет также рассчитывать на законное сокращение базы для отчислений.

В число предусмотренных законом затрат входит:

расходы, связанные с покупкой и продажей акций, траты на ведение счетов;
издержки, которые возникают в процессе хранения и погашения приобретенных финдокументов;
траты относительно использования производных инструментов;
издержки на выполнение условий договора.

Примером конкретных понесенных затрат, учитываемых ФНС, выступают средства, уплаченные компании-эмитенту, выплаченные премиальные, оплата услуг брокера или клиринговой организации, комиссия биржи, плата за пользование целевым кредитом.

Особенности определения финансового итога

Результат по совершенным сделкам определяется за отчетный период – календарный год. При этом доходы за отчуждение акций и выручка от производных инструментов суммируются отдельно. Если по результатам календарного года субъект понес убытки, то утраченные средства принимаются во внимание при подсчете налогооблагаемой базы в текущем или будущем периоде.

Такой подход позволяет оптимизировать налоговые требования для плательщика. Если лицо решило перенести убытки на будущий период, сделать это разрешается в пределах 10 лет.

Послабления и льготы

Законодатель предусмотрел несколько способов для минимизации бюджетных обязательств продавцов-акционеров. Отчуждатель освобождается от обязанности платить налог на продажу, если соблюдены перечисленные условия:

Эмитент – российская компания.
Приобретение объекта совершено после 01.01.2011 года.
Срок владения имуществом – 5 и более лет.

Гражданин вправе претендовать на аннуляцию налога, если эмитент владеет 50% активов в виде недвижимости, зарегистрированной в России. В этом случае допускается освобождение даже при приобретении объекта реализации до 2011 года. Отмена поборов также применяется при удовлетворении таких требований:

Предприятие-эмитент работает в секторе высоких технологий.
Срок владения – более года.
Долевые бумаги проданы до 29.12.2015 и находятся в обороте на бирже.

Дополнительной причиной, обуславливающей отмену взыскания, выступает торговля вне организованного рынка. Допускается освобождение и по другим основаниям, предусмотренным действующими нормативными актами.

Инвестиционный вычет

Уменьшение размеров госпоборов возможно путем заявления об инвестиционном вычете. Эта скидка доступна в двух опциях. Первый способ предусматривает создание индивидуального инвестиционного счета. При использовании послабления через ИИС нужно придерживаться следующих критериев соответствия:

Срок действия счета – 3 года или более.
Разрешенный максимум на счету – до 400 000 рублей в течение года.

Налогоплательщик при таких обстоятельствах должен выбрать, как получить скидку. Для трудоустроенных граждан подойдет схема, по которой от суммы на ИИС вычитается 13%. Профессиональный трейдер сможет воспользоваться аннуляцией пошлины в соответствии с объемами операций по ИИС.

Вторая опция предлагает провести уменьшение госпошлины, если предмет договора находился во владении продавца хотя бы 3 года. При этом требуется котировка именно на российском специализированном рынке. Кроме того, действуют другие обязательные условия:

Верхний предел прибыли, при котором разрешено претендовать на вычет, – 3 000 000 рублей, умноженные на специальный коэффициент.
Коэффициент равен числу лет владения, или рассчитывается по формуле, указанной в ст. 219.1 НК.
Превышение максимальной планки тянет обязанность погашения бюджетных взносов в полном размере.

Физическое лицо вправе одновременно распоряжаться только одним ИИС. Открытие новых реквизитов требует закрытия предыдущих. Однако по брокерским счетам такого ограничения не установлено.

Примеры расчетов

Отчисление поборов за продажу долевых документов для физических лиц происходит по стандартной ставке НДФЛ – 13% для резидентов или 30% для нерезидентов. При этом в подавляющем большинстве обязанности по надлежащему выполнению норм НК в этой сфере ложатся на налогового агента, например, брокера.

Снизить сумму к взысканию можно в несколько способов. В частности, законодатель предусмотрел ряд оснований, которые дают право не платить налог вообще. В других случаях закон позволяет воспользоваться инвестиционными вычетами, заявив о сроке давности владения собственностью, или же через открытие специального ИИС.

★ ★ ★

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Налог с продажи ценных бумаг: как производится расчет

Всем привет! Коррективы, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее по тексту — НК РФ) касательно обложения налогом сделок с ценными бумагами, вызвали массу вопросов касательно того, как рассчитать налог с продажи ценных бумаг разных типов. Если и Вы столкнулись с этой проблемой, эта статья будет Вам полезной.

https://www.youtube.com/watch?v=PtgiNtV9oho\u0026t=205s

Поговорим сегодня о том, как происходит расчет налоговых отчислений (далее по тексту — НО) с реализации акций, облигаций, ПИФов, опционов и фьючерсов. Поделимся некоторыми советами для эффективной экономии.

Расчет налога с продажи ценных бумаг

Главная сложность расчета налога с продажи ценных бумаг — определение суммы прибыли, с которой будут взиматься НО.
Рассмотрим пример.

Человек приобрел три акции одной и той же компании, но в разное время и по разной стоимости. Акция 1 стоила 50 рублей, акция 2 — 60 рублей и акция 3 — 70 рублей.

Через некоторое время человек решил продать две из трех акций по увеличенной цене, а именно — по 80 рублей за каждую.

Вопрос: из какой суммы прибыли следует рассчитывать налог?

С 30 рублей, которые получились из сделки 80 Р + 80 Р − 70 Р − 60 Р?
С 50 рублей, которые получились из формулы 80 Р + 80 Р − 60 Р − 50 Р?

В процессе расчета в этой конкретной ситуации (и многих) других следует учитывать такие нюансы:

1. Положительный финансовый результат

Отчисления взимаются только тогда, когда в процессе продажи получается прибыль. Налоговый кодекс называет ее как «положительный финансовый результат».

В вышеуказанном примере есть положительная разница между суммой продажи и суммой покупки, поэтому налог платить нужно.
2. Налогооблагаемая база

По сделкам с акциями налогооблагаемой базой является разница между суммой продажи активов и их ценой при покупке. Расчет налоговой базы основан на принципе ФИФО. Согласно ему первым продается то, что и было куплено первым.

Подробнее об этом в 3 абзаце пункта 13 статьи 214.1 НК РФ.

В вышеуказанном примере расчет налогооблагаемой базы такой: 80 Р + 80 Р − 50 Р − 60 Р = 50 Р.
Полученная прибыль от сделки равна 50 рублям.
3. Дополнительные расходы

Если полученная прибыль от сделки была 50 рублей, это не значит, что именно с этой суммы придется рассчитывать налог. В процессе определения налоговой базы учитывают затраты не только на покупку, но и на хранение и продажу активов.

Что сюда входит:

Комиссия брокера.
Оплата депозитарных услуг.
Плата за терминал.
Комиссия биржи и т.д.

Если человек из нашего примера потратит на все эти услуги 10 рублей, они будут высчитаны из прибыли и налоговая база станет 50-10 = 40 рублей.

Подробнее об этом говорится в пункте 10 статьи 214.1 НК РФ.

4. Убыточные сделки (сальдирование)
Налогооблагаемая база рассчитывается по всем заключенным сделкам за полный календарный год.

Учитывают прибыльные и убыточные операции. Вторые снижают налоговую базу по доходным сделкам.

К примеру, если вы получили 50 рублей прибыли на продаже ценных бумаг Лукойла, но потеряли столько же на активах Газпромбанка, налог оплачивать не нужно. В данном примере налогооблагаемая база равна нулю.

5. Налоговая ставка
Если человек находится на территории Российской Федерации минимум 183 календарных дня на протяжении последнего года, он является налоговым резидентом и ставка НДФЛ для него составляет 13%.
Если же он не является налоговым резидентом и проживал в России меньше 183 дней, ставка налога составит 30%.

Правила налогообложения для НЕрезидентов России

Если человек долгое время не проживает на территории российской Федерации, но торгует ценными бумагами на российском биржевом рынке, для него действуют особые правила налогообложения.

В такой ситуации налоговым агентом является брокер. Именно он определяет сумму налога и удерживает её. Отчитываться в налоговую владельцу акций не нужно.

Если же брокером выступала иностранная компания, владелец активов обязан лично подать декларацию в ФНС.

Подробнее об этом можно почитать в разделе 1 пункта 2 статьи 226.1 НК РФ.

Тонкости расчетов, о которых нужно знать

Есть еще много нюансов, которые следует учитывать в налогообложении сделок с акциями. Например, тип счета.

На брокерском счете есть возможность воспользоваться вычетом по сроку владения. Другими словами, если владеть активами 1 год, 3 года или 5 лет — в зависимости от типа акций — то НДФЛ при их реализации выплачивать не нужно.

На индивидуальном инвестиционном счете тоже можно так сделать, но нужно перевести активы с ИИС на брокерский счет.

НДФЛ взимается с брокерского счета по результатам календарного года, либо при выводе активов со счета. На индивидуальном инвестиционном счете с вычетом на взносы НДФЛ взимается лишь при ликвидации счета.

На индивидуальном инвестиционном счете 2го типа с вычетом на доход НО не взимаются вообще.

Поговорим подробнее об особенностях налогообложения различных типов ценных бумаг.

Налоги с акций

Ранее ставка по дивидендам у налоговых резидентов России составляла 9%. Сейчас она равна 13%. Для нерезидентов налог составляет 15%.

Часто в роли налогового агента выступает организация, осуществляющая выплаты. В таком случае дивиденды капают вкладчику уже за вычетом отчислений.

НО с реализации акций брокерская компания удерживает двумя путями:

При выводе активов. Когда владелец акций получает прибыль и принимает решение вывести со счета деньги, брокер рассчитывает налог из чистой прибыли и лишь после этого пересылает на счет запрашиваемую сумму.
К концу налогового периода. В конце отчетного года брокерская компания учитывает доходные операции и убыточные. Если в результате сальдации формируется прибыль, брокер взимает с нее налоговый взнос.

Под налогообложение попадает лишь реально полученная прибыль. Если стоимость облигаций увеличивается, но владелец их держит, налог с него не удерживается. Это случается только после продажи активов.