Имущество

При разводе делится не только имущество, но и налоговый вычет за квартиру. Часто бывшие супруги не знают многих нюансов, а потому лишают себя возможности на законную компенсацию.

Налоговый вычет при покупке жилья – размер и правила Приобретая недвижимость на территории РФ, резиденты страны имеют право на возврат НДФЛ от суммы понесенных расходов.

Выплаты осуществляются один […]

При разводе делится не только имущество, но и налоговый вычет за квартиру. Часто бывшие супруги не знают многих нюансов, а потому лишают себя возможности на законную компенсацию.

Налоговый вычет при покупке жилья – размер и правила

Приобретая недвижимость на территории РФ, резиденты страны имеют право на возврат НДФЛ от суммы понесенных расходов. Выплаты осуществляются один раз в жизни и при соблюдении определенных условий:

• участники сделки не являются взаимозависимыми лицами;
• оплата жилья производилась не за счет работодателя, бюджетных средств, маткапитала;
• покупатель официально трудоустроен и выплачивает в бюджет 13% от дохода.

Встречаются ситуации, когда родственники оформляют фиктивную сделку по продаже квартиры в надежде получить налоговый вычет.

Фактически жилье остается в семье, а передача денежных средств от покупателя к продавцу носит формальный характер.

Чтобы исключить получение необоснованного налогового вычета, контролирующие органы вправе отказать в возврате НДФЛ. Взаимозависимыми лицами признаются родители, усыновители, дети, опекуны, супруги, братья и сестры.

Если покупатель не использовал личные деньги на покупку недвижимости, то вернуть налог из бюджета он не может. Налоговый орган отказывает в получении имущественного вычета, когда жилье приобретается на материнский капитал, деньги работодателя, бюджетные средства. Также не положена выплата за недвижимость, полученную в качестве подарка или переданную по наследству.

Приобретая недвижимость на территории РФ, резиденты страны имеют право на возврат НДФЛ от суммы понесенных расходов

Чтобы вернуть налоговый вычет, покупатель должен являться плательщиком НДФЛ. Если он работает неофициально и его доход не облагается по ставке 13%, то в компенсационной выплате будет отказано.

Претенденты на имущественный вычет должны документально подтвердить покупку жилья, представив копии следующих документов:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка о доходах;
• копия паспорта (первые 2 страницы);
• выписка из ЕГРН;
• документы, подтверждающие фактические расходы на покупку жилья;
• свидетельство о браке, соглашение о распределении компенсации.

Налоговый инспектор проводит камеральную проверку в отношении представленных документов, после чего выносит решение о принятии (отказе) в выплате налогового вычета. В ходе проведения контрольных мероприятий у налогоплательщика могут быть затребованы оригиналы документов.

Максимальная стоимость приобретенного жилья, на которую положена компенсация, – 2 000 000 руб., то есть порог имущественного вычета составляет 260 000 руб.

Если на возврат НДФЛ претендуют оба супруга, то сумма возвращенного налога увеличивается до 540 000 руб. Но и стоимость квартиры должна составлять не менее 4 000 000 руб.

В случае, когда лимит уже был израсходован, при покупке нового жилья вычет не предоставляется.

Обратите внимание, что срока давности у имущественного вычета нет. Если вы не работаете, то подать декларацию можно тогда, когда у вас появится официальный заработок. При низком уровне дохода допустимо разбить сумму вычета на несколько периодов. То есть вы можете ежегодно подавать декларацию до тех пор, пока не возвратите НДФЛ в сумме 260 тыс. руб.

Права супругов на налоговый вычет при разводе

Недвижимость может приобретаться при различных условиях. Характер сделки оказывает влияние на долю собственности каждого супруга, но не является причиной отказа от возврата НДФЛ. Существует следующие ситуации, вне зависимости от которых муж и жена вправе получить налоговый вычет за покупку жилья:

• долевая собственность, которую могут иметь не только родители, но и дети;
• брачный договор, при котором квартиру, приобретенную законными супругами, получает тот, кто указан в документе;
• совместно нажитое имущество.

Существует ряд ситуаций, вне зависимости от которых муж и жена вправе получить налоговый вычет за покупку жилья

После развода бывшие супруги по-прежнему имеют право на получение налогового вычета за квартиру. При стоимости жилья от 4 миллионов государство компенсирует по 260 тыс. руб. Если цена недвижимости менее 4 млн.

, то вычет распределяется согласно договоренности на основании заявления.

Например, если супруги купили квартиру за 2 миллиона, то вычет они могут распределить в равных частях – по 130 тысяч или в любом другом соотношении.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Если жилье приобретено в ипотеку, то закон позволяет учитывать не только стоимость недвижимости, но и проценты, уплаченные по кредиту. Максимальный лимит в таком случае возрастает до 3 миллионов, то есть налогоплательщику положен возврат в сумме 390 000 рублей.

При разводе налоговый вычет за квартиру, купленную с использованием заемных средств, распределяется в зависимости от суммы выплаченных процентов. Если кредит погашает один из супругов, а в заявлении на распределение вычета указан второй, то следует обратиться в ФНС и переоформить документы.

Ндфл при разделе имущества супругов

Если квартира делится после расторжения брака, то у бывшего мужа и жены могут возникнуть обязательства по уплате налога от реализации жилья. По закону они уже не являются родственниками, даже несмотря на наличие общего ребенка. При равном делении имущества, где каждый получает долю 50%, НДФЛ не уплачивается, так как выгода не возникает.

Если квартира делится после расторжения брака, то у бывшего мужа и жены могут возникнуть обязательства по уплате налога от реализации жилья

В случае, когда по договоренности квартира остается у одного супруга, то второму он обязан выплатить денежную компенсацию в размере 50%. Данная сумма оценивается как доход, поэтому с нее необходимо выплатить НДФЛ. Чтобы его не платить, все манипуляции с совместно нажитым имуществом следует совершать до официального расторжения брака.

Какие документы потребуются

При разводе бывшие супруги подают заявление на получение налогового вычета за квартиру и следующие документы:

• справки 2-НДФЛ, 3-НДФЛ;
• договор купли-продажи;
• документы, подтверждающие право собственности;
• чеки, квитанции, платежные поручения, расписки;
• справка об уплаченных процентах.

При обоюдном согласии предоставляется заявление, в котором указываются доли компенсации каждого из супругов.

Бывший муж получил возврат НДФЛ за недвижимость – как забрать половину

После развода оба супруга вправе претендовать на получение налогового вычета за квартиру или другое жилье, приобретенное в браке. С официального согласия жены муж может один получить всю сумму.

Если такого одобрения нет, но бывший супруг получил выплату полностью, то единственным решением является обжалование действий инспектора. Необходимо подать жалобу в налоговый орган, подробно описав ее суть.

Бывшему мужу направляется претензия о возврате доли, причитающейся второму супругу.

Если требования не будут удовлетворены, то придется составлять исковое заявление в суд с требованием возврата денежных средств, полученных незаконным путем.

Необходимо приложить подтверждающие документы, а также свидетельства о разводе и права собственности на недвижимое имущество. Расторжение брака не влияет на возможность получения своей доли налогового вычета.

Налоговый вычет после развода. Возврат налога, если супруги развелись

08 января 2021

В данной статье мы рассмотрим, какие правила действуют для налогового вычета после развода. Как считать, если имущество было куплено до развода, но возврат не оформлялся. Какие права на вычет имеют оба супруга после развода и как это все оформляется.

Налогия

Статьи

Налоговый вычет после развода

• Прежде всего, следует понимать, что на налоговый вычет за покупку жилья имеют право только резиденты РФ (те, кто проживает на территории России более 183 дней в году), которые со своих доходов платят 13% в качестве НДФЛ (кроме дивидендов).
• Такими доходами является не только официальная зарплата, но и продажа имущества или сдача жилья в аренду.
• Остается разобраться, как рассчитывается налоговый вычет между супругами после развода.

В случае покупки квартиры до развода, то есть в браке, и если не было брачного договора, собственность будет считаться либо долевой (когда в договоре прописаны доли каждого из супругов), либо совместной, так как является совместно нажитым имуществом, даже если оформлена квартира только на одного из супругов. Поскольку в браке все расходы считаются общими.

И соответственно, даже после развода оба супруга имеют право на налоговый вычет. Если квартира стоила 4 миллиона или больше, и муж с женой оба являются налогоплательщиками, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. Если квартира стоила менее 4 миллионов, то возврат НДФЛ распределяется по договоренности, а именно — на основании заявления.

Размер налогового вычета

По закону основной налоговый вычет ограничен 2 млн рублей. То есть к возврату максимальная сумма составляет 260 000 рублей. Это 13% от максимальной суммы вычета.

Но помимо основного налогового вычета, есть еще возврат НДФЛ по уплаченным процентам ипотеки. Он ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть вы можете за проценты по ипотеке до 390 000 рублей.

Пример:
Сидоровы до развода купили квартиру за 4 миллиона. Оба работают и платят налоги. Оба Сидоровых могут оформить налоговый вычет на 2 миллиона рублей и вернуть по 260 000 руб.

Петровы до развода купили квартиру за 3 миллиона. В этом случае нужно написать заявление (соглашение) о распределении налогового вычета. Можно разделить налоговый возврат в абсолютно любых пропорциях.

Представим, что Петровы написали соглашение и разделили положенную сумму – Петров получит 260 тыс. руб., заявив к налоговому вычету 2 миллиона, а Петрова заявит на остаток – на 1 миллион, и получит 130 000 руб.

Заявление составляется один раз и изменить его уже нельзя. Неважно, до развода оно было составлено или после развода.

Если жилье приобреталось до 2014 года, и даже если его стоимость 4 миллиона или более, то на него действует другое правило – общая сумма налогового вычета у обоих супругов и до развода, и после развода составит 2 млн рублей, а не у каждого в отдельности. И если жилье приобреталось в браке, то распределить вычет можно по заявлению в любой пропорции. 

По процентам по ипотеке, которые вы платите после расторжения брака, вычет предоставляется в сумме реально уплаченных процентов. Если ранее было написано заявление о распределении вычета по процентам, то мы рекомендуем переписать его и распределить вычет в соответствии с тем, как производится оплата.

Как оформлять и какие нужны документы

1. Можно оформить как через ФНС, так и через работодателя.
2. При оформлении через ФНС нужно будет дождаться окончания календарного года, в котором было оформлено право собственности (подписан акт приема-передачи при покупке по ДДУ).

3. Вам понадобятся следующие документы:

• Заявление на возврат налога
• 3-НДФЛ
• 2-НДФЛ
• Договор о приобретении недвижимости
• Свидетельство о государственной регистрации права собственности (акт приема-передачи квартиры при покупке по ДДУ)
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, платежные поручения и т. п.

Если заявляется возврат по % ипотеки, дополнительно будут нужны:

• Кредитный (ипотечный) договор
• Справка банка об уплаченных процентах

Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.

Каждый из супругов оформляет возврат налога вне зависимости друг от друга, отдельными пакетами документов.

Для оформления через работодателя нужно будет обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов, кроме заявления, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. И в течение месяца ФНС выдаст специальное уведомление о праве на вычет.

Его нужно будет передать в бухгалтерию, чтобы работодатель в счет налогового возврата перестал удерживать c вашей зарплаты подоходный налог.

Теперь вам известно, как считается налоговый вычет при разводе супругов, и что развод не мешает получить то, то вам полагается.

Получите налоговый вычет

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Фнс разъяснила, можно ли получить вычет за покупку квартиры у тещи

07.03.2019
 6258

Pexels

Практикообразующее решение принято в центральном аппарате ФНС России по жалобе заявителя, которому было отказано в праве на налоговый вычет в связи с покупкой квартиры.

Мужчина подал в инспекцию ФНС документы на получение налогового вычета после покупки жилья. Однако налоговая служба отказала ему, поскольку сделка была совершена между взаимозависимыми лицами – его супругой и ее матерью.

Мужчина подал жалобу на это решение в Управление ФНС, а затем в Федеральную налоговую службу.

По его мнению, несмотря на то, что покупатель и продавец являются близкими родственниками, на условия и экономические результаты сделки это не повлияло, так как квартира приобретена супругами за счет кредитных средств.

ФНС указала, что, согласно п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественные налоговые вычеты при приобретении жилья не предоставляются, если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми физическими лицами. Таковыми, согласно подпункту 11 п. 2 ст. 105.

1 НК, признаются супруги, дети и родители, братья и сестры, опекуны и подопечные. При этом действующим законодательством не предусмотрена необходимость установления экономической обоснованности сделки между матерью и дочерью, являющимися взаимозависимыми в силу закона.

Влияние родственных отношений на условия и экономический результат заключенной сделки, вопреки доводам заявителя, доказыванию не подлежит. ФНС сослалась, в частности, на определение Верховного суда РФ от 03.06.

2015, который также указал, что в случае заключения гражданско-правовой сделки, являющейся основанием для получения налогового вычета, между взаимозависимыми лицами не имеет правового значения факт оказания этими лицами влияния на условия или результаты совершаемых ими сделок.

Таким образом, поскольку дочь не имеет права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и, соответственно, на распределение долей в праве на имущественный налоговый вычет, то и ее супруг не может претендовать на вычет. Оснований для отмены решения налоговой инспекции и УФНС об отказе в предоставлении вычета ФНС не установила.

Налоговый вычет при покупке доли в квартире в 2021 году

Время чтения 7 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при покупке доли в квартире.

Законодательство РФ дает возможность гражданам оформить вычет при приобретении объектов жилой недвижимости. В чем заключаются особенности пользования подобной привилегией в случае, если человеком приобретена доля в жилье?

Можно ли оформить вычет при приобретении доли в недвижимости?

Право на имущественный вычет — тот, что может быть оформлен в результате покупки гражданином недвижимости, возникает у человека, если он приобрел:

• жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок в полное владение;
• долю во владении соответствующими объектами недвижимости.

• При этом вычет возможно получить и при оформлении жилья в совместную собственность (когда конкретная величина доли каждого собственника не определена).
• Таким образом, оформление вычета при приобретении доли в квартире — абсолютно законная процедура.
• В каком размере может быть получен вычет, если налогоплательщик оформляет его на основании расходов по приобретению доли в квартире?

Определение размера вычета при покупке доли в квартире: нюансы

В данном случае имеет значение то, когда именно была куплена доля в недвижимости:

• до 2014 года;
• после 2014 года.

Если налогоплательщик купил долю в квартире до 2014 года, то он управомочен получить вычет, исчисленный пропорционально величине соответствующей доли.

Пример.

Друзья Иванов В.С. и Степанов А.В. в 2012 году вместе приобрели квартиру, и ее цена составила 4 000 000 рублей. При этом, каждому досталась доля во владении жильем в величине 50%.

В связи с этим, каждый из владельцев данной квартиры вправе претендовать на вычет, исчисляемый на основе суммы в 2 000 000 рублей. То есть — компенсацию в величине 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

Если налогоплательщик купил долю в жилой недвижимости после 2014 года, то он будет управомочен получить рассматриваемый вычет, исчисленный на основе его фактических расходов на покупку соответствующей доли.

Пример.

Друзья Петров А.С. и Сидоров В.Н. в 2015 году вместе приобрели квартиру ценой в 4 000 000 рублей. Петров А.С. до этого занимал у Сидорова В.Н. крупную сумму — в 1 000 000 рублей, и друзья договорились о том, что:

• каждый получит долю в 50% во владении квартирой;
• Петров А.С. заплатит за приобретение жилья 2 500 000 рублей, а Сидоров В.Н. — 1 500 000 рублей.

Таким образом, Петров А.С., несмотря на то, что владеет 50% от квартиры, вправе исчислить вычет на основе суммы в 2 500 000 рублей. Номинально данный вычет составит 325 000 рублей (13% от 2 500 000), но фактически Петров А.С. будет иметь законное право получить только 260 000 (из-за ограничения, установленного законодательством — 260 000 рублей являются предельным имущественным вычетом).

Сидоров В.Н., также владеющий 50% квартиры, сможет получить, в свою очередь, вычет на основе суммы в 1 500 000 рублей. То есть — 195 000 рублей. В данном случае — в полном объеме, поскольку эта сумма не превышает 260 000 рублей — максимальной величины вычета, установленной законодательно.

Можно отметить, что указанное правило распространяется и на правоотношения, при которых квартира оформляется в долевое владение налогоплательщика и его ребенка.

По закону несовершеннолетний ребенок не может нести расходов на покупку жилья — их полностью несет родитель.

Вне зависимости от распределения долей во владении купленной квартирой, родитель вправе исчислить вычет полностью с той суммы, которую он потратил на приобретение недвижимости.

Пример.

Фролова В.С. приобрела квартиру за 1 500 000 рублей, и оформила долю в размере 50% во владении данной квартирой на своего ребенка Машу. Если Фролова пожелает оформить имущественный вычет, то он может быть исчислен с суммы в 1 500 000 рублей. То есть — составит 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

Также полезно будет изучить особенности исчисления рассматриваемого вычета, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности.

Жилье в совместной собственности: исчисление вычета

В случае, если объект находится в совместной собственности, когда величина каждой доли во владении квартирой не определена (это возможно, если ее владельцы — супруги), то величина вычета определяется на основании письменного соглашения между мужем и женой. Для составления данного документа рекомендуется обратиться к опытному юристу.

Пример.

Супруги Антонова А.В. и Антонов Ю.С. купили квартиру ценой 3 000 000 рублей. Антонова А.В. захотела оформить рассматриваемый вычет и заключила с Антоновым Ю.С. договор, по которому он дал согласие на то, что супруга сможет оформить компенсацию с суммы в 2 000 000 рублей. Сам Антонов Ю.С., в свою очередь, при желании сможет оформить вычет с 1 000 000 рублей.

Оформить вычет, о котором идет речь, граждане вправе:

• через Налоговую инспекцию (ФНС);
• через работодателя.

Изучим оба механизма подробнее.

Как оформить вычет через ФНС?

Для решения данной задачи нужно:

1. Подготовить ряд документов. А именно:

• заявление по форме ФНС;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ;
• свидетельство о праве владения долей в квартире;
• ипотечный договор (если для покупки недвижимости брался соответствующий заем), выписку из банка, отражающую уплату процентов;
• банковские чеки и иные документы, удостоверяющие осуществление налогоплательщиком личных расходов на покупку доли в квартире.

В случае, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности (конкретная величина долей для каждого собственника не определена), то также понадобятся:

• копия свидетельства о бракосочетании (совместная собственность физлиц, как мы отметили выше, может быть оформлена только в рамках правоотношений между супругами);
• письменное соглашение супругов об определении величины имущественного вычета, на которую вправе рассчитывать налогоплательщик-заявитель.

2. Отнести подготовленные документы в ФНС — в любой рабочий день года, что следует за тем, за который человеком были оформлены указанные выше декларацию и справку.

ФНС возмет 4 месяца на проверку документов и перечисление компенсации — на счет налогоплательщика, который указан в заявлении.

Вычет будет перечислен в размере, соответствующем величине НДФЛ, перечисленного в российский бюджет в течение года, за который оформлены указанные декларация и справка, но не более максимальной величины вычета, определенной по принципам, которые мы рассмотрели выше.

Как получить вычет за долю в квартире у работодателя?

Для решения соответствующей задачи нужно:

1. Оформить те же документы, что зафиксированы в пункте 1 предыдущего раздела статьи (однако, необязательно готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ — они не требуются при оформлении компенсации через работодателя).

2. Передать в ФНС:

• собранные документы;
• составленное на бланке ФНС заявление о праве на вычет, о котором идет речь (его форма будет отличаться от заявления, подаваемого при оформлении компенсации через ФНС — необходимо запросить нужный документ у налоговиков).

3. В течение 30 дней после направления документов в ФНС получить оттуда уведомление, разрешающее оформить компенсацию у работодателя.

4. Передать работодателю:

• соответствующее уведомление;
• заявление на вычет по той форме, что используется в бухгалтерии фирмы.

После этого с зарплаты гражданина не будет на законных основаниях уплачиваться НДФЛ:

• до конца года;
• до тех пор, пока исчисленный НДФЛ не достигнет максимального размера вычета, определяемого по тем принципам, которые мы рассмотрели выше.

Если компенсация не будет исчерпана до конца года, то в следующем году человеку нужно будет еще раз осуществить действия по пунктам 1-4.

Особенности налогового вычета для состоящих в браке

Те, кто состоят в законном браке, могут получить два налоговых вычета на одну и ту же квартиру. НДФЛ смогут вернуть муж и жена.

Что такое имущественный вычет?

При покупке квартиры, дома или земельного участка для строительства гражданин может вернуть себе часть потраченных денег в пределах уплаченного НДФЛ. Это прописано в ст. 220 Налогового кодекса РФ. 

За что можно его получить?

• приобретение и строительство жилья (квартиры, частного дома, комнаты, доли);
• приобретение земли с жилым домом или для его постройки;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья.

• В расходы на приобретение жилья могут включаться расходы на ремонт, в том числе отделочные материалы.
• Кто может его получить?
• Чтобы получить имущественный вычет, нужно соблюсти несколько условий:

• быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ;
• купить недвижимость на территории России;
• заплатить за жилье своими деньгами или взять ипотеку;
• жилье уже находится в собственности или есть акт приема-передачи для новостройки;
• жилье должно быть куплено не у родственника.

Сколько можно получить денег от государства?

На одного человека есть лимит — 260 тыс. рублей, то есть 13% с 2 млн рублей, потраченных на покупку жилья. Если недвижимость дороже, налог к возврату составит 260 тыс. рублей. Если жилье дешевле, то вы можете в пределах лимита заявить еще вычеты.

Если супруги покупают недвижимость совместно, и она стоит больше 2 млн рублей, они оба могут получить налоговый вычет, но не более чем с 2 млн рублей каждый.

Проценты по ипотеке при этом не учитываются, а вот расходы на ремонт и отделку — могут.

Как тогда быть с процентами за ипотеку?

Есть вычет и по ним, но для него существует отдельный лимит — 3 млн рублей. По процентам также можно получить 13%, то есть 390 тыс. рублей максимум. Вычет по процентам за ипотеку можно получить только с одного объекта.

Какие нужны документы?

• декларация 3-НДФЛ;
• свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
• паспорт;
• договоры о приобретении недвижимости и акта о ее передаче;
• платежные документы (квитанции, банковские выписки, товарные чеки и т. д.);
• справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
• заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке;
• заявление на возврат налога.

1. Если вы брали квартиру в ипотеку и хотите получить вычет по процентам, нужно представить копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах.
2. Можно получить вычет только в налоговой?
3. Как в налоговой, так и у работодателя.

Если вы будете оформлять вычет у работодателя, с вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (право на вычет придется подтверждать в налоговой каждый год). Вам не нужно будет подавать 3-НДФЛ, однако перед приходом к работодателю вы должны будете обратиться в налоговую и получить уведомление о праве на вычет.

А если было рефинансирование ипотечного кредита?

Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту.

ФНС: покупка квартиры у родителей не дает права на имущественный вычет

ФНС: покупка квартиры у родителей не дает права на имущественный вычет

Если налогоплательщик купил жилье у близкого родственника (например, у родителей), то ни он, ни его супруг (супруга) не могут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ. Такой вывод сделан в решении ФНС России от 04.02.19 № СА-4-9/1753@, которое опубликовано на сайте налогового ведомства.

В решении описана следующая ситуация. Жена налогоплательщика купила у своей матери квартиру за счет кредитных средств. В отношении указанных расходов налогоплательщик заявил имущественный вычет по НДФЛ.  

Инспекция отказала в вычете из-за того, что сделка купли-продажи совершена между дочерью и матерью, которые являются взаимозависимыми лицами. А в отношении сделок купли-продажи между взаимозависимыми лицами имущественный вычет не применяется (п. 5 ст. 220 НК РФ).

По мнению налогоплательщика, решение ИФНС неправомерно. Несмотря на то, что продавец и покупатель квартиры являются близкими родственниками, влияние на условия и экономические результаты сделки не произведено, поскольку квартира приобретена за счет кредитных средств.

Федеральная налоговая служба согласилась с нижестоящей инспекцией, отметив следующее. В пункте 1 статьи 105.1 НК РФ содержится конкретный перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и, соответственно, при покупке жилья у которых не может быть использован налоговый вычет.

Так, взаимозависимыми признаются физическое лицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Таким образом, имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между родителями и детьми.

Кроме того, Верховный суд РФ в определении от 03.06.15 № 38-КГ15-3 подчеркнул, что право на вычет не зависит от экономической обоснованности сделки.

Поэтому, даже если между родственниками совершена реальная и экономически обоснованная сделка (в данной ситуации квартира куплена за счет заемных средств), вычет не полагается (см.

«Верховный суд: физлицо не вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры у своих родителей»).

На основании изложенного, специалисты ФНС пришли к следующему выводу.

Покупатель (жена налогоплательщика), являясь дочерью продавца (тещи налогоплательщика), не имеет права на получение имущественного вычета.

Соответственно, жена не могла составить заявление о распределении доли в праве на вычет в пользу мужа, который не участвовал в данной сделке. А раз так, то и претендовать на вычет по НДФЛ он не может.

Бесплатно сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц

Когда супруг может получить вычет за другого при покупке квартиры — разбираем ситуации

Статья обновлена: 14 августа 2021 г.

Здравствуйте. В данной статье я подробно расскажу о том, как супруги могут получить вычет друг за друга, когда этого нельзя сделать или в этом нет смыла. Дополню все это примерами. Ниже я буду перечислять не муж или жена, а первый и второй супруг. Так будет проще все понять.

Сначала важно разобраться с видами вычетов, потому что в дальнейшем будет понимание о том, есть ли смысл супругу получать вычет за другого.

Виды вычетов, их сумма и максимальный размер

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

Когда квартира куплена в ипотеку, предоставляется два вычета — вычет за расходы на покупку и вычет за оплату процентов по ипотеке. Соответственно, если ипотеки не было — только вычет за расходы на покупку. Подробно распишу о каждом из них.

Вычет за расходы на покупку. По нему можно вернуть 13% от стоимости квартиры. Точнее от суммы расходов на ее приобретение — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ.

Установлена максимальная сумма. Если квартира куплена с 2014 года и позднее, каждый собственник может вернуть максимум 260 000 рублей, т.е. 13% от 2 000 000 — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ.

Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому первому супругу нет смысла получать вычет за второго, когда квартира куплена за 4 000 000 рублей и выше.

Он и так вернет максимальную сумму за свою часть.

При покупке квартиры до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределяются на всю квартиру, а не каждому собственнику — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции.

Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

Нет смысла получать вычет за супруга когда цена квартиры составляет больше 2 000 000 рублей.

Нужна бесплатная юридическая консультация? Напишите онлайн юристу справа, закажите звонок по кнопке слева или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).

«Ипотечный» вычет. По нему возвращают 13% от расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 п. 1. ст. 220 НК РФ. Платежи по ипотеке делятся на две суммы — основного долга и процентов по нему. Сколько супруги потратили на оплату процентов, с этой суммы они могут вернуть 13%. Они указаны в графике платежей кредитного договора.

А теперь о максимальной сумме. При покупке квартиры с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть до 390 000 рублей, т.е. 13% от 3 000 000 — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 2014 года, максимальный суммы нет — в ст. 220 НК РФ старой редакции она не указывалась.

Оба вычета бессрочны, т.е. их можно вернуть когда недвижимость куплена давно или уже продана.

Право супругов о распределении вычета между собой

Вычет при покупке квартиры супругами: распределение — Ваши налоги

16.02.2021

Имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы обязаны платить. Если с вас удерживали налог без такого вычета появляется переплата по налогу на доходы. Ее вам обязан вернуть бюджет.

Это общие правила получения налогового вычета, которые действуют и при квартиры супругами. Вычет можно получить на работе или непосредственно в налоговой инспекции. Причем при любом варианте в инспекцию нужно предоставить документы, которые подтверждают расходы покупку квартиры. Подробнее о способах получения вычета смотрите по ссылке.

Кто из супругов имеет право на налоговый вычет

Покупка квартиры может быть оформлена по-разному. Вот наиболее популярные варианты:

• общая совместная собственность (без указания размера долей) с оформлением квартиры лишь на одного из супругов, либо на каждого из них;
• долевая собственность с указанием размера доли каждого из супругов.

Во всех ситуациях право на вычет получает как муж, так и жена. Конечно при условии, что у каждого из них такое право есть в принципе. То есть они не использовали вычет в прошлом, квартира не покупалась за счет денег гос. бюджета, материнского капитала или у близкого родственника.

Общая сумма вычета равна расходам на покупку жилья. Например, комнаты, дома, квартиры. Но его максимальный размер ограничен законом. Вычет для каждого из покупателей не может превышать 2 млн. руб.

Совместная собственность на квартиру

Главное! Недвижимое имущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов вне зависимости от того, на кого из них оно оформлено.

Также не важно кто из них вносил деньги в его оплату. В любом случае считается, что они несли равные расходы по его приобретению. Это правило прописано в статье 34 Семейного кодекса.

Аналогичная норма есть и в статье 256 Гражданского кодекса.

Поэтому если вы купили квартиру будучи в браке и она была полностью оформлена, например, на мужа, то считается, что половину квартиры оплатила жена.

Тот факт, что в договоре купли-продажи квартиры и всех платежных документах фигурирует только муж никакого значения не имеет. Ровно такая же ситуация, если недвижимость оформлена на жену.

Тогда считается, что муж получил в собственность и оплатил 50% от стоимости этой квартиры. И не важно, что в документах на нее он вообще не значится. Поэтому право на вычет имеет каждый из них.

Причем они вправе распределить сумму вычета между собой в любой пропорции. Не обязательно 50 на 50. Можно 30 на 70 или 10 на 90. Конкретную сумму вычета для каждого они определяют самостоятельно. Для этого оформляют специальное соглашение (подробности ниже).

Долевая собственность на квартиру

При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов.

Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество.

Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.

Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:

• муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
• жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;

Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже).

Распределение вычета между супругами

При покупке квартиры в совместную собственность закон разрешает распределить сумму вычета между супругами в той пропорции о которой они договорятся. Как оформлена покупка (на одного или на двоих), не важно. Расходы могут быть разделены 50 на 50 или в любой другой пропорции. Например, муж 70% от общей стоимости квартиры, а жена 30%. Или жена 100%, а муж 0%.

Для такого распределения оформляют специальный документ — Соглашение о распределении имущественного налогового вычета (образец смотрите по ссылке).

Распределять вычет нужно, если квартира стоит дешевле 4 млн. рублей. В противном случае никакого распределения не нужно. В такой ситуации каждый из супругов заявляет вычет в его максимальной сумме — 2 млн. Если же стоимость недвижимости меньше 4 млн., то важно понимать кто из них и в какой сумме получит вычет.

Наиболее выгодный вариант предоставить максимальную сумму тому из них, кто получает наибольший официальный доход. Это поможет вернуть в семью деньги по максимуму.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность. Каждый из них получил право на вычет.

Ситуация 1
Общая стоимость квартиры 5 500 000 руб. В данной ситуации каждый из них вправе заявить вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Соглашение не нужно.

Ситуация 2
Общая стоимость квартиры 3 500 000 руб. В данной ситуации получить вычет по максимуму каждому не получится. Нужно поделить 3,5 млн. между мужем и женой в любой пропорции и оформить Соглашение.

Предположим, что муж официально зарабатывает больше жены. Тогда в его пользу можно распределить максимальную сумму — 2 млн., а жена получит оставшуюся сумму — 1,5 млн. (3,5 млн. — 2 млн.).

Так как жена получила вычет лишь в размере 1,5 млн. она сможет добрать его оставшуюся сумму (0,5 млн.) при покупке другой жилой недвижимости. Например, дачи или дома.

Ситуация 3
Общая стоимость квартиры 1 800 000 руб. Здесь нужно разделить 1,8 млн. между мужем и женой и оформить Соглашение. Например:

• • в пользу мужа 1,5 млн., а в пользу жены — 0,3 млн.;
  • в пользу мужа и жены по 0,9 млн. каждому и т. д.

Как и в ситуации 2 каждый из них сможет “добрать” сумму вычета при покупке другой жилой недвижимости.

Распределение не имеет смысла, если один из супругов не имеет права на вычет. Например, они им уже пользовался ранее. В этой ситуации его может заявить второй супруг в размере общей суммы расходов на покупку (но не больше 2 млн. руб.).

Можно ли изменить соглашение о распределении и пропорцию

Можно. Проще всего это будет сделать при условии, что никто из вас его еще не успел получить. То есть декларация по налогу со всеми документами была направлена в инспекцию, но находится там в стадии проверки.

В этой ситуации нужно составить уточненные декларации, новое Соглашение и отправить их в инспекцию. Проверка прежних деклараций будет отменена и весь процесс начнется заново уже с учетом новых пропорций распределения.

Если вы уже получили вычет и вам возвращали налог, то ситуация усложняется. По мнению налоговиков в таком случае поменять пропорцию вы уже не вправе. Но они ошибаются.

Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить.

Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение.

Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.

Пример
Муж и жена купили квартиру в совместную собственность в 2020 году. Стоимость квартиры — 3 300 000 руб. Каждый заявляет налоговый вычет как покупатель жилой недвижимости.

Ситуация 1
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

• • муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
  • жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

После подачи декларации супруги передумали и распределили вычет так:

• • муж 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.;
  • жена 50% от суммы расходов, что составит 1 150 000 руб.

На этот момент декларации за 2020 год проходили камеральную проверку и вычет им еще предоставлен не был.

В данной ситуации они могут подать уточненную декларацию за 2020 год и новое соглашение. В декларации каждого из них будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Ситуация 2
Впервые вычет заявлен по декларации за 2020 год. По соглашению между супругами вычет распределен так:

• • муж 60% от суммы расходов, что составит 1 980 000 руб.;
  • жена 40% от суммы расходов, что составит 1 320 000 руб.

Исходя из этого соотношения супруги получили вычет в 2020, 2021 и 2022 году. Затем они передумали и распределили вычет 50 на 50 (то есть по 1 150 000 руб. каждому).

В данной ситуации они должны подать уточненную декларацию за 2020, 2021 и 2022 годы и новое соглашение. В декларациях будет прописан вычет в том размере, которые предусмотрен новым соглашением.

Скорее всего налоговая инспекция откажет в праве на новое распределение. Тогда этот отказ нужно будет оспорить в налоговом Управлении вашего региона и суде.

Как получить имущественный вычет супругам

Есть два варианта:

• в налоговой инспекции по месту жительства;
• по месту работы.

Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:

• декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
• заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
• документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
• свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
• соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.

Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат.

Портал «Ваши налоги»
2021