Закон разрешает людям без открытия юридического лица вести бизнес на территории РФ. Для этого нужно пройти регистрацию в установленном порядке Таких граждан называют «частным предпринимателем».

Кто такой частный предприниматель

Частный предприниматель — это физическое лицо, которое без юридического образования осуществляет предпринимательскую деятельность.

Частные бизнесмены в России появились на заре предпринимательства в начале 90-х годов 20 века.

Сначала их стали называть ЧП, но в середине 90-х годов в официальных документах стали употреблять аббревиатуру ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица).

Сегодня ни в одном действующем нормативно-правовом акте нет понятия “частный предприниматель”. Вместо этого термина теперь есть понятие индивидуального предпринимателя, поэтому в статье мы будем говорить об индивидуальном предпринимателе.

Индивидуальный предприниматель (ЧП)

Если вы решите открыть небольшой бизнес, вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (п.1 ст.23 ГК РФ). Индивидуальный предприниматель — гражданин, прошедший регистрацию в ФНС. ИП занимается бизнесом самостоятельно на свой риск и отвечает своим имуществом.

Отличие ЧП и ИП

Никакого различия между двумя понятиями нет. Если раньше вы были ЧП, то с 2005 года требовалось переоформить документы и стать ИП. 

Сферы деятельности предпринимательства

Лицо без юридического образования может без специального разрешения заниматься деятельностью в таких сферах:

• консалтинговые и юридические службы;
• бытовые услуги;
• полиграфия и издательская деятельность;
• развлекательная сфера, организация мероприятий;
• творческая работа (дизайн, фотография, живопись и т.д.);
• оптовая торговля;
• аренда недвижимости;
• транспортные перевозки (категория В);
• реклама.

Некоторые виды деятельности требуют лицензирования, например, образовательная деятельность, частный сыск, пассажирские перевозки, производство лекарств и медицинская деятельность. Всего в этом списке около 50 видов деятельности.

Также есть виды деятельности, для которых не нужна лицензия, но они требуют разрешения и согласования с контролирующими органами. Например, общепит, услуги салонов красоты, парикмахерские.

Еще один раздел — запрещенная для ИП деятельность. Предпринимателю нельзя заниматься производством и продажей алкоголя, производством медикаментов, торговлей и утилизацией оружия и боеприпасов, охранной деятельностью. Сюда же можно отнести запрещенные законом виды деятельности, вроде наркоторговли.

Кто может работать в качестве ИП

ИП в России могут быть граждане России и иностранные граждане, проживающие на территории РФ; совершеннолетние лица и лица, достигшие 14 лет, — с разрешения родителей или опекунов. Так же для приобретения статуса ИП гражданин должен обладать правоспособностью, дееспособностью, иметь регистрацию по месту жительства. Государственные и муниципальные служащие открыть ИП не могут.

От статуса налогового резидентства право зарегистрировать ИП не зависит.

Как зарегистрировать ИП

Если вы решили открыть свой бизнес и владеете начальным капиталом, необходимо официально узаконить ваши желания. Зарегистрировать ИП очень просто. Вам всего лишь нужно обратиться в ФНС по месту жительства со следующим перечнем документов:

• заявление на регистрацию ИП (заявление заполняйте по форме Р21001 и заверьте у нотариуса);
• паспорт+ксерокопия;
• квитанция об оплате госпошлины 800 рублей (можно не платить, если подать документы на регистрацию через сайт ФНС, Госуслуги, МФЦ или нотариуса).

Есть несколько способов передать документы в налоговую:

1. Лично посетить налоговую или МФЦ с паспортом;
2. Воспользоваться мобильным приложением налоговой «Личный кабинет ИП», а затем с паспортом посетить налоговую, чтобы подписать документы;
3. Подать электронные документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, через сайт ФНС или Госуслуги;
4. Направить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения (подпись на заявлении должна быть заверена нотариусом);
5. Обратиться к нотариусу.

ИП может выбирать различные налоговые режимы, обдумав и просчитав их выгодность заранее. Здесь мы рассказывали, что выгоднее — патент или упрощенка.

Налоговая выдаст вам свидетельство о государственной регистрации предпринимателя с указанием номера ОГРНИП, выписку из ЕГРИП.

По умолчанию документы направят на ваш имейл в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью налоговой. БУмажные экземпляры можно получить, если проставить соответствующую отметку в заявлении.

 Инспекция самостоятельно отправляет в ПФР и ФОМС сведения о регистрации ИП.

Срок регистрации индивидуального предпринимателя составляет не более 3 рабочих дней. Государство вправе отказать в регистрации ИП по следующим причинам:

• вы попадаете под ограничения на предпринимательскую деятельность (например, состоите на госслужбе или работаете мировым судьей);
• обнаружены опечатки в документах;
• вас признали банкротом, и после этого момента прошло менее года.

Права и обязанности индивидуального предпринимателя

ИП пользуется такими правами:

• сам управляет своей деятельностью;
• свободно выбирает партнеров;
• сам решает, как и в каком размере платить зарплату работникам;
• распоряжается полученной прибылью по своему усмотрению;
• может выступать в суде, как истцом, так и ответчиком.

Обязанности предпринимателя:

• документально оформлять денежные операции;
• все сотрудники, принятые на работу, должны быть официально оформлены;
• сдавать отчетность по налогам и сотрудникам;
• своевременно уплачивать налоги, зарплату сотрудникам и страховые взносы.

Плюсы и минусы ИП

К плюсам можно отнести упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, меньшее количество отчетности для работающих на спецрежимах;  свободное использование выручки; легко начинать и закрывать трудовую деятельность, меньше количество и суммы штрафов, можно работать без расчетного счета.

Минусы работы в статусе ИП: предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом; ИП ограничен в выборе деятельности (запрет на торговлю крепким алкоголем и оружием); страховые взносы за себя нужно платить постоянно, даже если вы не работаете.

За ведение незарегистрированной деятельности предусмотрен штраф от 100 000 до 500 000 рублей (регламентируется ст. 171 УК РФ). Если вы решили заняться бизнесом, не забывайте обо всех плюсах и минусах такого заработка и самое главное помните, что важно пройти оформление в ФНС и регулярно платить налоги.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Вы ИП и у вас есть сотрудники? — работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Веб-сервис подходит для ИП на УСН, патенте, УСН+ПСН, у которых менее 100 работников.

Легко ведите налоговый учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчеты по налогам и сотрудникам и отправляйте их через интернет.

Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Обработка бумажных документов — весомая часть работы бухгалтера. Чем больше бумаг, тем дольше сотрудник решает задачу по их вводу в учетную систему. Автоматическое распознавание документов поможет ускорить этот процесс и освободить время бухгалтера для более важных задач.

, Елена Космакова

Первичный документ — основание для составления бухгалтерской проводки. Поэтому важно вносить в бухгалтерскую базу все документы. Главное — не допускать ошибок. Расскажем, как ускорить ввод первички, уменьшить риск ошибок и освободить бухгалтера от рутины.

, Елена Космакова

Бухгалтерия — это не только отчетность в налоговую и забивание бумажек в базу. Это центр, который собирает сведения о работе компании. Нужно узнать операционную прибыль — директор идет в бухгалтерию. Поставщик предъявляет претензии о невыполнении работ — директор звонит бухгалтеру и просит скан акта выполненных работ. И так до бесконечности.

, Елена Космакова

Какую организационно-правовую форму выбрать для бизнеса: ООО, ИП или самозанятость

Первое, о чем приходится думать при открытии своего дела, это какую форму бизнеса выбрать: ИП, самозанятость или ООО. Давайте разбираться, кому и что подходит.

Чем отличаются формы регистрации

Формы регистрации отличаются:

1. Статусом.
2. Количеством человек, открывающих бизнес.
3. Ответственностью за свои решения.
4. Стартовым капиталом.
5. Отчетностью.
6. Работой с сотрудниками.
7. Сферами, в которых можно работать.

Статус. ООО — компания. Ее могут открыть один человек или несколько, их называют учредителями Учредители владеют компанией как собственностью, могут продать ее целиком или только свою долю.

Бухгалтер Тинькофф поможет выбрать налоговый режим

ИП — индивидуальный предприниматель — статус конкретного человека. Предприниматель может вести бизнес наравне с компаниями, но ИП нельзя продать или открыть вместе с партнером.

Самозанятость — тоже статус человека, он позволяет заниматься бизнесом без регистрации ИП. Такой статус тоже нельзя продать или поделить.

Сколько человек начинают бизнес. ООО можно открыть с партнерами или привлечь инвесторов — каждому из основателей компании будет принадлежать своя доля.

Размер доли зависит от договоренностей и того, кто сколько вкладывает на старте. Можно договориться поделить поровну или в любой другой пропорции.

Пятеро друзей открывают ООО, стартовый капитал 1 млн. Первый внес 600 тысяч — у него 60% компании, остальные четверо вложились по 100 тысяч — у них по 10%.

ИП и самозанятость можно оформить только на себя, вместе с партнером открыть не получится.

Кто отвечает по обязательствам и долгам. ООО отвечает по своим обязательствам только деньгами на расчетном счете и имуществом компании. Если у ООО есть долги, то это долги компании, а не учредителей. Если, конечно, они не сами создали эти долги: не получится открыть компанию, набрать кредитов на нее и потратить деньги на личные покупки.

У ИП и самозанятых другая ситуация: они отвечают по долгам бизнеса личным имуществом. Если у ИП есть долги, которые он не платит, суд будет взыскивать их с человека — могут забрать машину или квартиру, арестовать личные счета. Но последнее не отнимут: забрать единственную квартиру, в которой живет ИП, запрещает закон.

Сколько денег нужно для открытия. Для открытия ООО нужно сделать взнос в уставный капитал — минимум 10 000 ₽. Это деньги, которые зачисляются на расчетный счет компании. Еще надо будет заплатить госпошлину за регистрацию — 4000 ₽. И отдельно оплатить услуги нотариуса: он понадобится для того, чтобы подготовить документы для регистрации.

Для регистрации ИП или самозанятости стартовый капитал не нужен, можно просто зарегистрироваться и начать работать. При открытии ИП через налоговую тоже есть госпошлина, но если открывать через бесплатные сервисы, например через Госуслуги или с помощью Регистрации ИП в Тинькофф, то пошлину можно не платить.

Сотрудники. ООО не может существовать без сотрудников. Сразу после регистрации надо выбрать и нанять директора. Им может быть учредитель компании или другой человек.

МРОТ 2021: повышение минимального размера оплаты труда в России

Директору каждый месяц надо начислять зарплату. Можно по минимальной ставке в размере МРОТ — в 2020 году это 12 130 ₽. Если деятельность не ведется, можно отправить директора в бессрочный отпуск без сохранения зарплаты.

ИП может нанимать сотрудников или не нанимать и работать сам, это его выбор.

Самозанятым нанимать сотрудников по трудовому договору нельзя, можно только время от времени привлекать помощников по договору подряда или оказания услуг.

Отчетность. В ООО больше всего отчетности: по налогам и по сотрудникам. Даже если у вас нанят только директор, у компании уже возникает обязанность сдавать дополнительную зарплатную отчетность. Поэтому при открытии ООО без бухгалтера не обойтись.

ИП может работать без сотрудников и не сдавать отчетность по зарплате. Если он на упрощенной системе налогообложения, ему надо сдавать только декларацию один раз в год. А это можно делать через онлайн-сервисы без бухгалтера.

У самозанятых еще проще: они не сдают никакую отчетность, только подтверждают операции в смартфоне через приложение.

Сферы, в которых можно работать. Самый широкий выбор сфер деятельности у ООО — компания может заниматься всем, что не запрещает закон.

У ИП есть ограничения — например, нельзя продавать и производить крепкий алкоголь или открывать ломбард. Если ИП на упрощенной системе налогообложения, то будет ограничение по выручке — 150 млн рублей в год.

У самозанятых список ограничений еще больше: они могут только производить что-то или оказывать услуги. Например, делать мебель, писать тексты, сидеть с детьми или продавать одежду, которую сшили сами. Но перепродавать чужой товар уже нельзя. Для этого придется открывать ИП.

Еще одно важное ограничение: самозанятый не может нанимать сотрудников и должен зарабатывать не больше 2,4 млн рублей в год.

• Проконсультируем по выбору кодов ОКВЭД и системы налогообложения
• Бесплатно откроем расчетный счет за один день
• До 500 000 ₽ — на сервисы партнеров

ИП или ООО

ОООИП

Существует отдельно от учредителей	Статус человека
Можно открыть одному или с партнерами	Только одному
Можно продать целиком или долю	Нельзя продать, только закрыть
Учредители не отвечают по долгам личным имуществом	Долги ИП — это личные долги самого человека

Стоит выбрать ООО:

1. Если хотите делать бизнес с партнерами.
2. В будущем планируется расширять бизнес, открывать филиалы, привлекать инвестиции или даже продать свой бизнес.
3. Будете заниматься видами деятельности, которые запрещены для ИП: продавать крепкий алкоголь, открывать ломбард.

ИП или самозанятый

СамозанятыйИП

Максимальный доход в год	2,4 млн рублей	150 млн рублей
Сотрудники	Нет	Можно нанять
Чем можно заниматься	Только производить что-то самому или оказывать услуги	Чем угодно, кроме запрещенных видов деятельности

Стоит выбрать самозанятость, если вы работаете один. А еще:

1. Планируете зарабатывать на своем деле меньше 200 000 ₽ в месяц.
2. Производите что-то самостоятельно или оказываете услуги.

• Проконсультируем по выбору кодов ОКВЭД и системы налогообложения
• Бесплатно откроем расчетный счет за один день
• До 500 000 ₽ — на сервисы партнеров

Подробнее

Что мне лучше оформить — ООО или ИП? А кассу обязательно заводить? Краткий гид для тех, кто начинает свое дело — Meduza

Данное сообщение (материал) создано и (или) распространено иностранным средством массовой информации, выполняющим функции иностранного агента, и (или) российским юридическим лицом, выполняющим функции иностранного агента.

Подпишите петицию с требованием отменить закон об иноагентах!

В России ежегодно регистрируется несколько сотен тысяч малых и средних компаний. Что нужно знать, прежде чем открывать свое дело? Как выбрать форму предприятия? А как платить налоги? Разбираемся в этих вопросах вместе с новой площадкой для предпринимателей МТС Твой бизнес.

У меня есть бизнес-идея. Как понять, что игра вообще стоит свеч? 

Надо определить, кто ваша целевая аудитория и чем вы отличаетесь от конкурентов. Для этого можно попросить помощи у ваших потенциальных покупателей: провести опрос среди друзей и знакомых, найти людей в районной группе на фейсбуке или во «ВКонтакте», поискать заинтересованных в профильных сообществах. Их ответы могут вас удивить — причем и приятно, и неприятно.

После этого пишите бизнес-план — и чем подробнее, тем лучше. В нем нужно дать ответы на вопросы, определяющие успех дела.

На чем вы будете зарабатывать? Что вам понадобится, чтобы запуститься? Когда и при каких условиях вы сможете выйти на окупаемость и получить прибыль? А еще хорошо бы проанализировать, как живет похожий бизнес.

Например, если вы собираетесь открывать кофейню, разузнайте, как идут дела у кафе, открытого в похожем районе. 

А сколько денег придется потратить на старте? Мне надо будет брать кредит?

Все зависит отвашей идеи. На стадии бизнес-плана надо придирчиво посчитать свои потенциальные расходы. Например, есть вещи, на которые вам в любом случае придется потратиться: это как минимум госпошлины за регистрацию компании, зарплатный фонд, закупки, аренда, коммуналка, налоги, бухгалтерия и юристы (свои или на аутсорсе), лицензии на ПО или подписка на онлайн-сервисы для бизнеса. 

В идеале запускаться лучше на свои: если дело прогорит, вы хотя бы не останетесь в долгах.

Если своих денег не хватает, можно обратиться к золотому правилу 3F — friends, family and fools, то есть попросить вложиться друзей и семью и поискать инвесторов среди тех, кто поверит в вас авансом.

Еще можно найти партнера, который хочет запускать такой же бизнес. Только не забудьте договориться о распределении долей: если идея ваша и основная нагрузка ляжет на ваши плечи, то вам должно принадлежать не менее 51%.

Если вы в своей идее не уверены, кредит стоит рассматривать в последнюю очередь. Но если есть проработанный бизнес-план и, судя по отзывам, все должно выстрелить, то можно попробовать пойти в банк. Сегодня есть предложения для начинающих предпринимателей: обычно это кредиты до 3 миллионов рублей со ставкой 14–19% в год.

Даже если вы еще не запустились, вам нужен сервис, чтобы распланировать все дела и задачи и ничего не упустить. Поможет таск-менеджер для предпринимателей — такой есть у платформы МТС Твой бизнес. Он называется Workzen и помогает распланировать все задачи и следить за этапами их выполнения. Еще туда можно подгрузить базу с контактами потенциальных покупателей — с ми по каждому.

Ничего не понимаю в этих формах регистрации! Что выбрать — ИП, ООО или что-то другое? 

Это вечный вопрос. В целом главное отличие ИП от ООО в том, что открыть первое проще и дешевле (пошлина в 800 рублей и несколько дней ожидания), но владелец у бизнеса может быть только один.

На регистрацию ООО сейчас тоже нужно до пяти дней, но в отличие от ИП тут придется заплатить пошлину в 4000 рублей и вложить в уставной капитал минимум 10 000 рублей.

Зато у компании может быть несколько совладельцев — вариант для тех, кто открывает бизнес с партнерами. 

Чтобы стать ИП, нужен только паспорт, выбранные коды деятельности по  и оплаченная госпошлина. Еще придется встать на учет в налоговом органе. Для ООО нужен юридический адрес компании, данные всех участников и вид деятельности по ОКВЭД. А еще нужно выбрать вид налогообложения, сделать печать и открыть расчетный счет в банке.

Если открывать совсем маленькое дело вроде пекарни в Instagram, то можно стать самозанятым. Это новая облегченная форма налогообложения для фрилансеров: стать им может физлицо или ИП без сотрудников, которое что-то делает своими руками и продает.

Все, что нужно, — зарегистрироваться в приложении ФНС «Мой налог» и платить 4% от дохода (или 6% — если сотрудничаете с юрлицами).

Но для бизнеса побольше — магазина или кофейни — такая форма не подойдет, потому что она, например, не позволяет нанимать сотрудников.

Кстати, о налогах: а как их платить?

Система налогообложения зависит от того, какой у вас бизнес и какую юридическую форму вы выбрали. Например, для ИП есть несколько типов: 

• вмененка, когда предприниматель платит фиксированный налог со ставкой от 7,5%; 
• упрощенка, когда предприниматель платит 6% от доходов или 5–15% от доходов минус расходы. 
• патент, когда предприниматель платит фиксированную сумму за год (собственно, покупает патент) и не платит налоги. Но работает это только для ограниченного вида бизнесов, в разных регионах списки могут быть разными. Но есть минимум названий, прописанных в законе: например, парикмахерские, фотостудии, всевозможные ремонты, обучающие курсы и сдача жилья в аренду. Патентная система распространяется только на предпринимателей, чья выручка в год не превышала 60 млн рублей, при этом сотрудников в компании должно быть не больше 15.   

У ООО тоже есть вмененка, когда компания отчисляет в налоговые органы фиксированные 15%. Дополнительных нюансов у ООО больше, чем у ИП, но самостоятельно в них можно не разбираться: в последние годы открылось много сервисов, которым можно отдать всю работу на аутсорс. Оплатить налоги как ООО, так и ИП могут без физического присутствия — в приложении ФНС.

Ура, все бумаги готовы! Есть только вопросик про онлайн-кассу. Как понять, нужна она мне или нет?

Это тоже зависит от вашего типа бизнеса. В 2020 году онлайн-касса нужна практически всем.

Исключения можно посмотреть в соответствующем законе: к ним, например, относятся компании, которые получают оплату только от предпринимателей или юрлиц на расчетный счет.

Также касса не нужна ИП с патентной системой налогообложения. Если же вы что-то продаете физическим лицам, будь то товары или услуги, касса вам обязательно понадобится.

Подключить онлайн-кассу можно и через МТС. Компания также поможет купить или взять напрокат кассу физическую: она пригодится, если вы ведете бизнес в офлайне.

Где искать клиентов? Как размещать рекламу? И, главное, как понять, работает ли она? Аааааа!

И клиентов, и партнеров можно искать в интернете. Даже если ваш бизнес — не онлайн-сервис, а кофейня. Для такого бизнеса сейчас важнее всего завести группы в соцсетях: там можно найти первых покупателей среди тех, кто интересуется вашей темой или живет неподалеку от вашего магазина или кафе. А чтобы на них выйти, надо правильно настроить рекламу. 

У всех соцсетей есть специальные рекламные разделы, где можно настраивать таргетинг на определенную аудиторию по возрасту, полу, месту, интересам и другим критериям. Но делать это лучше не по наитию, а на основе аналитики. А потом, когда база клиентов уже появится, важно с ней работать: рассказывать об акциях и скидках, но при этом не отпугивать чрезмерным объемом рекламы.

Найти клиентов и начать с ними общаться поможет сервис «МТС Маркетолог». Для начала вы сможете найти потенциальных покупателей в базе абонентов МТС и настроить рекламную СМС-рассылку.

Потом — запустить рассылки в почте и в соцсетях. Сервис позволяет также следить за показателями рекламной кампании.

Рассылки можно таргетировать по геолокации или интересам: всего там собрано более 200 разных типов аудитории.

Как проверять поставщиков и контрагентов? А то закажешь товар, а его не привезут! А деньги пропадут!

Такой риск у начинающих предпринимателей действительно есть. Даже если на первый взгляд фирма, с которой вы собираетесь работать, кажется надежной, за ней могут числиться огромные долги и бесконечные судебные тяжбы. Одного такого недобросовестного партнера может хватить, чтобы маленький бизнес обанкротился. 

Чтобы проверить бизнес, можно заказать выписку из Росреестра и ЕГРЮЛ, посмотреть, на какой юридический адрес она зарегистрирована (если на нем же висят еще с полсотни непонятных компаний, это дурной знак).

Еще можно разузнать про владельцев и руководство компании: вдруг они сейчас судятся с другими заказчиками? Стоит обратить внимание на то, занимается ли компания тем бизнесом, который был заявлен при регистрации (если нет, то это должно насторожить), и изучить бухгалтерскую отчетность: соответствует ли выручка компании ее масштабам. 

Все эти данные можно попробовать собрать самостоятельно — или воспользоваться специальным сервисом для проверки контрагентов. Есть такой и у МТС: он называется Insider. С его помощью можно найти всю информацию в одной сводке, достаточно знать ИНН или ОГРН партнера. А еще сервис поможет все проанализировать и понять, стоит ли иметь дело с этим подрядчиком.

Ооо или ип: какой формат выбрать для бизнеса

Очень часто выбор того или иного формата ведения коммерческой деятельности – через организацию или лично посредством регистрации гражданина как ИП – достаточно сложный и зависит от ряда факторов. Рассмотрим по шагам основные отличия ООО и ИП, в том числе, один из важных вопросов налоговой нагрузки.

Особенности создания и деятельности ООО и ИП

Для осуществления коммерческой деятельности можно создать компанию единолично (например, ООО) либо вести дела самостоятельно, оформляя все деловые отношения на себя, как предпринимателя (ИП).

Однако законодательство устанавливает ряд правовых отличий и ограничений деятельности при ведении бизнеса через ООО или ИП. Эти ограничения объясняются самим статусом данных хозяйствующих субъектов.

Например, Гражданский кодекс РФ в числе участников хозяйственных отношений выделяет граждан, в том числе ИП, а также юрлиц, среди которых самостоятельное лицо — ООО.

Соответственно, при регистрации ООО возникает отдельный субъект хозяйственных отношений, который не связан своим имуществом с учредившим его человеком. То есть, проще говоря, учредитель ООО не отвечает по обязательствам компании, а ООО, в свою очередь, не отвечает по обязательствам учредителя, кроме отдельных исключительных случаев. Такой порядок закреплен в ст.56 ГК РФ.

В свою очередь, индивидуальный предприниматель, как гражданин, отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, поскольку в хозяйственных отношениях ИП выступает как обычное физическое лицо.

Таким образом, с точки зрения возможной имущественной ответственности, создание ООО более безопасно по сравнению с ведением аналогичного бизнеса через ИП, оформленного на того же человека. Именно данный аспект деятельности зачастую выступает ключевым при определении типа ведения бизнеса.

Регистрация ООО и ИП

В данном вопросе процедура для регистрации ИП немного проще, поскольку предпринимателю не нужно вносить уставный капитал, утверждать устав ООО, решение о создании ООО и создавать другие процедурные документы.

При этом госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей, тогда как за регистрацию ООО – 4000 рублей.

Кроме того, регистрация в Пенсионном и страховых фондах для предпринимателя также немного проще, с документальной точки зрения. Однако ИП можно зарегистрировать только на себя, тогда как открыть ООО можно сразу несколько, и во всех компаниях быть единственным учредителем.

Ограничения по видам деятельности

ИП по законодательству имеют ограничения на занятие отдельными видами деятельности, в частности, связанными с лицензированием. Среди них можно выделить:

• производство и торговлю алкоголем (за исключением пива),
• услуги страхования,
• банковскую деятельность,
• инвестиционные фонды,
• деятельность ломбардов,
• туроператорскую деятельность (допустимо лишь оказывать услуги турагентов),
• производство лекарственных средств и некоторые другие.

Для ООО подобных ограничений не установлено. Поэтому если вы в будущем планируете создать разнопрофильный холдинг, имейте в виду, что с точки зрения возможных масштабов и расширения бизнеса возможности ИП юридически ограничены.

Различия налогообложения для ООО и ИП

ИП в соответствии со ст.430 НК РФ обязаны ежегодно уплачивать фиксированные страховые взносы (даже если деятельность ИП не ведёт и нет дохода). В 2021 году они составляют около 40 тысяч рублей.

ООО не уплачивается фиксированные страховые взносы, оно платит взносы только при фактическом осуществлении деятельности и наличии наёмных работников.

Размер налогов для ООО и ИП зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы. В настоящее время в РФ фактически применяются 6 налоговых режимов. В зависимости от применяемой системы налогообложения различается и перечень налогов, уплачиваемых ООО или ИП.

· общая система налогообложения (ОСНО)

На ОСН ИП уплачивает подоходный налог 13%, а ООО налог на прибыль 20%. ИП и ООО платят НДС по соответствующей ставке, а также налог на имущество.

· упрощенная система налогообложения (УСН)

При применении налогового режима УСН «Доходы» налог уплачивается по ставке от 1 до 6% от всех поступающих доходов (размер ставки устанавливают регионы). ИП в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, а ООО — от уплаты налога на прибыль и НДС.

Для применения такого режима у ИП должно быть не более 100 работников, а общая сумма дохода не более 11,5 млн за прошлый отчетный период, для ООО ограничений нет. Но ООО на таком режиме обязано вести бухучет.

При налоговом режиме УСН «Доходы минус расходы» разница между доходами и расходами облагается по ставке от 5 до 15% (размер ставки устанавливают регионы).

Предприниматель в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов и подтверждать расходы документально.

В свою очередь, ООО освобождается от уплаты налога на прибыль и НДС, обязано вести книгу учета расходов и доходов и бухучет.

· единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

При ЕСХН объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Ставка – 6% от разницы. В рамках данного режима есть определенный порядок учета расходов и доходов, который установлен в статье 346.5 НК РФ.

ИП в таком случае освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов и подтверждать расходы документально. ООО освобождается от уплаты всех налогов, кроме НДС, обязано вести книгу учета расходов и доходов и бухучет.

· патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – ставка налога составляет 6% от потенциально возможного дохода. ИП могут применять ПСН, если численность работников не превышает 15 человек, включая самого предпринимателя, и доход по облагаемым ПСН видам деятельности не превышает 60 млн рублей за отчетный период. А вот ООО не вправе применять данный режим.

· налог на профессиональный доход – НПД (новый режим для самозанятых и ИП, который применяется не во всех регионах РФ)

Подведем итоги: на режимах УСН и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой налогообложения, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а налог для ИП — 13%. Патентную систему и НПД имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.

Взносы за работников для ИП и ООО одинаковые. Все работодатели – как ИП, так и ООО — обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

НДФЛ удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13%; размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов. При примерном подсчете это сумма ориентировочно равна 30% от выданной работнику зарплаты.

Распределение прибыли

Поговорим о распределении прибыли от деятельности бизнеса. Для ИП прибыль поступает сразу в полное распоряжение предпринимателя, тогда как учредители ООО могут получить прибыль лишь ограниченными способами, например, через выплату зарплаты, дивидендов, оформления договоров займа с ООО и некоторые другие.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, которая остается после уплаты всех налогов и сборов. Распределять её ООО может ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат устанавливается в уставе ООО.

При этом с выплаты зарплаты необходимо удерживать НДФЛ в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13%.

Отчётность

Налоговая отчетность — Декларации и Книга учета доходов и расходов — зависит от системы налогообложения, а не от формы ведения предпринимательства.

Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая. При этом, если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно.

ИП не обязан вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. ООО-субъекты малого предпринимательства (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн рублей в год) имеют право оформлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.

ИП и ООО, которые проводят расчеты с физическими лицами за товары, работы и услуги наличными деньгами и в безналичном порядке, обязаны применять онлайн-кассы и соблюдать правила кассовой дисциплины. Для ИП эти правила немного проще, чем для ООО.

Ответственность и штрафы

В отношении ООО Кодексом об административных правонарушениях РФ предусмотрены более высокие штрафы, по сравнению с аналогичными нарушениями, допущенными ИП, причем разница в размерах штрафов может быть вплоть до 10 и более раз.

Например, за нарушение трудового законодательства штраф для ИП составляет 5 тысяч рублей, тогда как для ООО – 50 тысяч рублей.

Кроме того, по КоАП РФ к ответственности могут привлечь как ООО, так и его должностных лиц – руководителя и главного бухгалтера. Для ИП установлен только один вид ответственности.

Уголовная ответственность для руководителей организаций также более жесткая, чем для ИП. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.

Процедура ликвидации бизнеса

С формальной точки зрения закрыть ИП проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.

Процедура ликвидации ООО намного сложнее и дороже. Для этого будет нужно:

• принять решение о ликвидации,
• создать ликвидационную комиссию и назначить ее председателя;
• подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации,
• опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» извещение о ликвидации, уведомить о ликвидации кредиторов,
• подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС,
• сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее, чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике»),
• оплатить госпошлину в размере 800 рублей,
• подать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по специальной форме, квитанцию об оплате госпошлины и др.) в ИФНС.

Таким образом, процесс ликвидации ООО даже с самым минимальным набором деятельности достаточно сложный и длительный и занимает по времени не менее 4-х месяцев.  

Однако, в отличие от ИП, ООО можно продать или сменить в нем учредителей, что оформляется в более упрощенном, по сравнению с ликвидацией, порядке. Безусловно, такая процедура возможна только при отсутствии значительных долгов, штрафов на компании и т.п.

Сравнительная таблица основных хозяйственных различий между ООО и ИП

Организационно-правовая форма	ИП	ООО
Процедура регистрации	Простая (незначительный пакет документов + 800 руб. за госпошлину)	Более сложная (пакет документов существенно больше + 4 000 рублей за госпошлину)
Уставный капитал	Вносить уставной капитал не требуется	Необходимо внести не менее 10 000 рублей в течение 4 месяцев после регистрации ООО
Юридический адрес	Регистрация осуществляется по адресу места жительства ИП	Юридический адрес необходим (это может быть арендуемое или собственное помещение, массовый адрес или домашний адрес учредителя)
Количество владельцев	Единственный собственник (физическое лицо). Чтобы выйти из бизнеса, придется закрыть ИП	Возможен как один учредитель, так и несколько лиц (до 50). Выход из состава ООО не прекращает деятельности компании
Имущественная ответственность	Отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом, даже после закрытия ИП. Исключением является только собственность, которую нельзя взыскивать по закону	Отвечает по обязательствам только имуществом компании. Однако, учредителей, участников и руководителей могут привлечь к субсидиарной ответственности в исключительных случаях
Получение конечной прибыли	Вправе свободно распоряжаться полученными деньгами (при условии своевременной уплаты налогов и взносов). Дополнительных налогов при получении денег в распоряжение нет	Все, что получает организация, является ее собственностью. Поэтому получить прибыль учредителю можно лишь некоторыми способами: в виде зарплаты (НДФЛ 13% + взносы 30%) или в качестве дивидендов (НДФЛ 13%)
Виды деятельности	Невозможно заниматься некоторыми видами деятельности (производство и торговля алкоголем, страхование, банковская и инвестиционная деятельность, ломбарды, туроператоры, производство лекарств и т.д.)	Без ограничений
Системы налогообложения	Можно использовать все существующие налоговые режимы, в том числе, ПСН и НПД	Можно использовать все налоговые режимы, кроме ПСН и НПД
Налоги и платежи	Необходимо платить обязательные страховые взносы ИП. Все остальные налоги и платежи зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения	Не нужно платить обязательных фиксированных платежей при условии, что деятельность не ведется, работников нет, и на балансе не числится имущества. В остальных случаях величина налогов и платежей зависит от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников
Работники	Можно вести деятельность без работников. После найма первого сотрудника не нужно вставать на учет в ПФР в качестве работодателя. В ФСС необходимо подать заявление о регистрации не позднее 30 календарных дней после найма первого сотрудника. В остальном, обязанности ИП и ООО как работодателей совпадают	Постановка на учет в качестве работодателя происходит автоматически, сразу после создания ООО, т.к. в организации всегда есть как минимум один работник – генеральный директор. В остальном обязанности ООО и ИП как работодателей совпадают
Отчетность	Не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Вся остальные отчеты зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения	Необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность (ООО — субъекты малого предпринимательства имеют право её сдавать в упрощенной форме). Все остальные отчеты зависят от количества работников и выбранной системы налогообложения
Кассовая дисциплина	Необходимо применять онлайн-кассы в соответствии с законом №54-ФЗ. Однако у ИП из сферы услуг без работников есть отсрочка до 1 июля 2021 года. Не требуется соблюдать ряд правил кассовой дисциплины	Нужно применять онлайн-кассы в соответствии с законом №54-ФЗ, отсрочек нет. Необходимо соблюдать все правила кассовой дисциплины (ООО — субъекты малого предпринимательства имеют право не устанавливать лимит остатка по кассе)
Ответственность и штрафы	Видов ответственности и штрафов меньше, чем у юридических лиц	Размеры штрафов существенно выше и применяются не только в отношении ООО, но и одновременно к ООО и его руководителям.
Филиалы и представительства	Можно работать на всей территории России, регистрировать филиалы при этом не нужно. Однако, отчитываться, как правило, нужно по месту жительства	Для работы в другом регионе, как правило, необходимо открывать обособленное подразделение и становиться на учет в соответствующей ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения (ОП)
Продажа бизнеса	ИП нельзя продать или переоформить на другого гражданина	ООО можно продать или сменить учредителей в нём
Ликвидация	Закрыть ИП проще, дешевле и быстрее чем ликвидировать ООО	Ликвидация ООО – сложный и длительный процесс, сопровождающийся массой документального оформления. Процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев